Accounts Receivable là gì? Tìm hiểu về khoản nợ phải thu?

1. Khoản nợ phải thu là gì?

Nợ phải thu trong tiếng Anh là Receivables hoặc Accounts receivable.

Các khoản phải thu (AR) là số dư tiền của một công ty đối với hàng hóa hoặc dịch vụ đã giao hoặc sử dụng nhưng khách hàng chưa thanh toán. Các khoản phải thu được liệt kê trên bảng cân đối kế toán như một tài sản lưu động. AR là bất kỳ khoản tiền nào khách hàng nợ khi mua hàng được thực hiện bằng tín dụng.

Các khoản phải thu là một tài khoản tài sản trên bảng cân đối kế toán thể hiện tiền đến hạn của một công ty trong thời gian ngắn hạn. Các khoản phải thu được tạo ra khi một công ty cho phép người mua mua hàng hóa hoặc dịch vụ của họ theo hình thức tín dụng.

Các khoản phải trả tương tự như các khoản phải thu, nhưng thay vì tiền phải nhận, nó là tiền nợ. Sức mạnh của AR của một công ty có thể được phân tích bằng tỷ lệ vòng quay khoản phải thu hoặc số ngày bán hàng chưa thanh toán. Phân tích tỷ lệ doanh thu có thể được hoàn thành để có dự kiến ​​về thời điểm AR thực sự sẽ được nhận.

Các khoản phải thu, viết tắt là AR hoặc A / R, là các khiếu nại có hiệu lực pháp luật đối với khoản thanh toán của một doanh nghiệp đối với hàng hóa được cung cấp hoặc dịch vụ mà khách hàng đã đặt hàng nhưng không được thanh toán. Chúng thường ở dạng hóa đơn do doanh nghiệp lập và giao cho khách hàng để thanh toán trong một khung thời gian đã thỏa thuận. Các khoản phải thu được thể hiện trong bảng cân đối kế toán như một tài sản. Đây là một trong một loạt các giao dịch kế toán liên quan đến việc lập hóa đơn của khách hàng đối với hàng hóa và dịch vụ mà khách hàng đã đặt hàng. Chúng có thể được phân biệt với các khoản phải thu, là các khoản nợ được tạo ra thông qua các công cụ pháp lý chính thức được gọi là kỳ phiếu

Các khoản phải thu thể hiện khoản tiền mà các đơn vị nợ công ty về việc bán sản phẩm hoặc dịch vụ theo hình thức tín dụng. Trong hầu hết các pháp nhân kinh doanh, các khoản phải thu thường được thực hiện bằng cách tạo hóa đơn và gửi hóa đơn qua đường bưu điện hoặc điện tử cho khách hàng, đến lượt khách hàng, họ phải thanh toán trong một khung thời gian đã thiết lập, được gọi là điều khoản tín dụng [cần dẫn nguồn] hoặc điều khoản thanh toán.

Doanh số mà một doanh nghiệp đã thực hiện.

Số tiền nhận được cho hàng hoá hoặc dịch vụ.

Số tiền nợ cuối tháng khác nhau (con nợ).

Nhóm tài khoản phải thu chịu trách nhiệm nhận tiền thay mặt cho một công ty và áp dụng nó vào số dư đang chờ xử lý hiện tại của họ.

Các đội thu tiền và thu ngân là một bộ phận của bộ phận tài khoản phải thu. Trong khi bộ phận thu nợ tìm kiếm con nợ, đội thu ngân áp dụng số tiền nhận được. Các khoản phải thu có thể ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của công ty, do đó cần phải chú ý đến các chỉ số này. Do đó rủi ro đầu tư phải càng nhỏ càng tốt.

Các khoản phải thu là khoản tiền do người bán trả cho người mua chưa thanh toán tiền mua hàng của họ. Số tiền còn nợ được ghi trên hóa đơn người bán xuất cho người mua. Việc phát hành hóa đơn ngụ ý rằng người bán đã cấp tín dụng cho khách hàng. Tổng số khoản phải thu được phép cho một khách hàng cá nhân thường bị giới hạn bởi một hạn mức tín dụng, do bộ phận tín dụng của người bán đặt ra, dựa trên tài chính của người mua và lịch sử thanh toán trước đây của họ với người bán. Hạn mức tín dụng có thể bị giảm trong điều kiện tài chính khó khăn khi người bán không có khả năng gánh chịu các khoản lỗ nợ khó đòi quá mức. Các khoản phải thu có thể được chia nhỏ thành phải thu thương mại và phải thu phi thương mại, trong đó các khoản phải thu thương mại là từ các đối tác kinh doanh thông thường của công ty và các khoản phải thu phi thương mại là tất cả các khoản phải thu khác, chẳng hạn như các khoản phải thu từ nhân viên. Số lượng các khoản phải thu phi thương mại thường khá nhỏ. Người bán có thể sử dụng các tài khoản phải thu của mình làm tài sản đảm bảo cho một khoản vay, hoặc bán chúng cho một nhân viên để đổi lấy tiền mặt ngay lập tức. Các khoản phải thu được người cho vay đánh giá cao vì chúng thường dễ dàng chuyển đổi thành tiền mặt trong một khoảng thời gian ngắn.

2. Tìm hiểu về khoản nợ phải thu? 

Các khoản phải thu đề cập đến các hóa đơn chưa thanh toán của một công ty hoặc số tiền mà khách hàng nợ công ty. Cụm từ đề cập đến các tài khoản mà một doanh nghiệp có quyền nhận được vì nó đã cung cấp một sản phẩm hoặc dịch vụ. Các khoản phải thu, hoặc các khoản phải thu đại diện cho một hạn mức tín dụng được mở rộng bởi một công ty và thường có các điều khoản yêu cầu các khoản thanh toán đến hạn trong một khoảng thời gian tương đối ngắn. Nó thường dao động từ vài ngày đến một năm tài chính hoặc dương lịch.

Các công ty ghi các khoản phải thu như tài sản trên bảng cân đối kế toán của họ vì khách hàng có nghĩa vụ trả nợ theo pháp luật. Hơn nữa, các khoản phải thu là tài sản lưu động, có nghĩa là số dư tài khoản đến hạn từ con nợ trong một năm hoặc ít hơn. Nếu một công ty có các khoản phải thu, điều này có nghĩa là công ty đã bán tín dụng nhưng vẫn chưa thu được tiền từ người mua. Về cơ bản, công ty đã chấp nhận IOU ngắn hạn từ khách hàng của mình.

Khi một công ty nợ các nhà cung cấp của mình hoặc các bên khác, đây là các khoản phải trả. Các khoản phải trả đối lập với các khoản phải thu. Để minh họa, hãy tưởng tượng Công ty A làm sạch thảm của Công ty B và gửi hóa đơn cho các dịch vụ. Công ty B nợ tiền họ nên ghi hóa đơn vào cột khoản phải trả. Công ty A đang chờ nhận tiền nên ghi hóa đơn vào cột khoản phải thu.

3. Lợi ích của tài khoản phải thu:

Các khoản phải thu là một khía cạnh quan trọng trong phân tích cơ bản của doanh nghiệp. Các khoản phải thu là tài sản lưu động do đó nó đo lường tính thanh khoản của công ty hoặc khả năng trang trải các nghĩa vụ ngắn hạn mà không có dòng tiền bổ sung. Các nhà phân tích cơ bản thường đánh giá các khoản phải thu trong bối cảnh vòng quay, còn được gọi là tỷ lệ vòng quay các khoản phải thu, đo lường số lần một công ty đã thu được trên số dư các khoản phải thu của mình trong một kỳ kế toán. Phân tích sâu hơn sẽ bao gồm phân tích số ngày bán hàng tồn đọng, đo lường thời gian thu tiền bình quân cho số dư các khoản phải thu của một công ty trong một thời kỳ cụ thể.

4. Ví dụ về tài khoản phải thu:

Ví dụ về các khoản phải thu bao gồm một công ty điện thanh toán hóa đơn cho khách hàng của mình sau khi khách hàng nhận được điện. Công ty điện lực ghi một khoản phải thu cho các hóa đơn chưa thanh toán khi chờ khách hàng thanh toán hóa đơn.

Hầu hết các công ty hoạt động bằng cách cho phép một phần doanh thu của họ được ghi có. Đôi khi, các doanh nghiệp cung cấp khoản tín dụng này cho những khách hàng thường xuyên hoặc đặc biệt nhận được hóa đơn định kỳ. Việc thực hiện này cho phép khách hàng tránh những rắc rối khi thực hiện thanh toán khi mỗi giao dịch xảy ra. Trong các trường hợp khác, các doanh nghiệp thường cung cấp cho tất cả các khách hàng của họ khả năng thanh toán sau khi nhận được dịch vụ.

Khoản phải thu được tạo ra bất cứ khi nào công ty nợ tiền cho các dịch vụ được cung cấp hoặc các sản phẩm đã cung cấp chưa được thanh toán. Điều này có thể là từ việc bán hàng cho khách hàng bằng tín dụng tại cửa hàng hoặc một khoản thanh toán đăng ký hoặc trả góp đến hạn sau khi đã nhận được hàng hóa hoặc dịch vụ.

Tôi Tìm Tài Khoản Phải Thu Của Công Ty Ở Đâu?

Các khoản phải thu được tìm thấy trên bảng cân đối kế toán của công ty, và vì chúng đại diện cho các khoản tiền nợ công ty nên chúng được ghi nhận như một tài sản.

Điều gì sẽ xảy ra nếu khách hàng không bao giờ thanh toán tiền đến hạn là gì?

Khi rõ ràng rằng một khoản phải thu không được khách hàng thanh toán, thì khoản đó phải được xóa sổ dưới dạng chi phí nợ khó đòi hoặc khoản phí một lần.

Các khoản phải thu khác với các khoản phải trả như thế nào?

Các khoản phải thu thể hiện số tiền nợ công ty đối với các dịch vụ được cung cấp và được ghi nhận như một tài sản. Mặt khác, các khoản phải trả thể hiện các khoản tiền mà công ty nợ người khác. Ví dụ, các khoản thanh toán đến hạn cho nhà cung cấp hoặc chủ nợ. Các khoản phải trả được ghi nhận là nợ phải trả.