Hướng dẫn lập giấy đề nghị gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất

1. Hướng dẫn lập giấy đề nghị gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất:

1.1. Mẫu giấy đề nghị gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất:

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
—————

GIẤY ĐỀ NGHỊ GIA HẠN NỘP THUẾ VÀ TIỀN THUÊ ĐẤT

□ Lần đầu □ Thay thế

Kính gửi: Cơ quan thuế……

[01] Tên người nộp thuế: ……

[02] Mã số thuế:

[03] Địa chỉ: ……

[04] Số điện thoại: ……

[05] Tên đại lý thuế (nếu có): ……

[06] Mã số thuế:

[07] Loại thuế đề nghị gia hạn:

□ a) Thuế giá trị gia tăng của doanh nghiệp, tổ chức

□ b) Thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp, tổ chức

□ c) Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

□ d) Tiền thuê đất (kê chi tiết địa chỉ từng khu đất thuê thuộc đối tượng gia hạn tiền thuê đất)

– Khu đất 1 theo Quyết định/Hợp đồng số…., ngày…/…/….…

– Khu đất 2 theo Quyết định/Hợp đồng số…., ngày…/…/….…

…..

[08] Trường hợp được gia hạn:……

I. DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ SIÊU NHỎ

□ 1. Doanh nghiệp nhỏ:

Lĩnh vực hoạt động	Số lao động	Doanh thu (VNĐ)	Nguồn vốn (VNĐ)

□ 2. Doanh nghiệp siêu nhỏ:

Lĩnh vực hoạt động	Số lao động	Doanh thu (VNĐ)	Nguồn vốn (VNĐ)

II. DOANH NGHIỆP, TỔ CHỨC, HỘ KINH DOANH, CÁ NHÂN HOẠT ĐỘNG TRONG CÁC LĨNH VỰC:

□ 1. Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản;

□ 2. Sản xuất, chế biến thực phẩm; □ 3. Dệt; □ 4. Sản xuất trang phục; □ 5. Sản xuất da và các sản phẩm có liên quan; □ 6. Chế biến gỗ và sản xuất sản phẩm từ gỗ, tre, nứa (trừ giường, tủ, bàn, ghế); sản xuất sản phẩm từ rơm, rạ và vật liệu tết bện; □ 7. Sản xuất giấy và sản phẩm từ giấy; □ 8. Sản xuất sản phẩm từ cao su và Plastic; □ 9. Sản xuất sản phẩm từ khoáng phi kim loại khác; □ 10. Sản xuất kim loại; □ 11. Gia công cơ khí; xử lý và tráng phủ kim loại; □ 12. Sản xuất sản phẩm điện tử, máy vi tính và sản phẩm quang học; □ 13. Sản xuất ô tô và xe có động cơ khác; □ 14. Sản xuất giường, tủ, bàn, ghế;

□ 15. Xây dựng;

□ 16. Vận tải kho bãi; □ 17. Dịch vụ lưu trú và ăn uống; □ 18. Giáo dục và đào tạo; □ 19. Y tế và hoạt động trợ giúp xã hội; □ 20. Hoạt động kinh doanh bất động sản; □ 21. Hoạt động dịch vụ lao động và việc làm; □ 22. Hoạt động của các đại lý du lịch, kinh doanh tua du lịch và các dịch vụ hỗ trợ, liên quan đến quảng bá và tổ chức tua du lịch;

□ 23. Hoạt động sáng tác, nghệ thuật và giải trí; □ 24. Hoạt động của thư viện, lưu trữ, bảo tàng và các hoạt động văn hóa khác; □ 25. Hoạt động thể thao, vui chơi giải trí;

□ 26. Hoạt động chiếu phim;

□ 27. Sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển;

□ 28. Sản xuất sản phẩm cơ khí trọng điểm;

□ 29. Hoạt động xuất bản; □ 30. Hoạt động điện ảnh, sản xuất chương trình truyền hình, ghi âm và xuất bản âm nhạc;

□ 31. Hoạt động phát thanh, truyền hình;

□ 32. Lập trình máy vi tính, dịch vụ tư vấn và các hoạt động khác liên quan đến máy vi tính; □ 33. Hoạt động dịch vụ thông tin;

□ 34. Khai thác dầu thô và khí đốt tự nhiên (không gia hạn đối với thuế thu nhập doanh nghiệp của dầu thô, condensate, khí thiên nhiên thu theo hiệp định, hợp đồng);

□ 35. Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khai khoáng;

□ 36. Sản xuất đồ uống;

□ 37. In, sao chép bản ghi các loại;

□ 38. Sản xuất than cốc, sản phẩm dầu mỏ tinh chế;

□ 39. Sản xuất hóa chất và sản phẩm hóa chất;

□ 40. Sản xuất sản phẩm từ kim loại đúc sẵn (trừ máy móc, thiết bị);

□ 41. Sản xuất mô tô, xe máy;

□ 42. Sửa chữa, bảo dưỡng và lắp đặt máy móc và thiết bị;

□ 43. Thoát nước và xử lý nước thải.

Tôi cam đoan những nội dung kê khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những thông tin đã khai; tôi cam kết nộp đầy đủ số tiền thuế theo thời hạn nộp thuế được gia hạn.

NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ và tên: …… Chứng chỉ hành nghề số:……

……, ngày……….tháng……..năm…… NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ (Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử)

1.2. Hướng dẫn cách điền mẫu giấy đề nghị gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất:

(1) Cá nhân sẽ ghi các thông tin về tên của cá nhân, đơn vị xin gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất (Nội dung này phải được viết hoa).

(2) Mục này sẽ điền thông tin về mã số thuế của đơn vị xin gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất;

(3) Địa chỉ được doanh nghiệp lựa chọn ghi nhận trong giấy đăng ký kinh doanh;

(4) Thông tin liên lạc của doanh nghiệp như số điện thoại của người đại diện theo pháp luật hoặc số điện thoại bàn của công ty;

(5) (6) Mục này sẽ ghi nhân thông tin về tên, mã số thuế đơn vị thực hiện các thủ tục về thuế theo thoả thuận với người nộp thuế;

(7) Doanh nghiệp/cá nhân đọc kỹ những loại thuế hoặc tiền thuê đất mà trong giấy đề nghị gia hạn gợi ý và sau đó tích vào loại thuế hoặc tiền thuê đất mà doanh nghiệp/cá nhân đề nghị được gia hạn nộp;

(8) Doanh nghiệp xem xét tổ chức của mình thuộc trường hợp được gia hạn nào thì tích vào phần đó và điền thông tin theo yêu cầu.

– Để xác định doanh nghiệp nhỏ hay siêu nhỏ thì người tiến hành việc nộp thuế cần kiểm tra kỹ quy định theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017 và Nghị định số 39/2018/NĐ-CP đã ghi nhận;

– Cá nhân tiến hành việc nộp thuế phải chịu trách nhiệm trong việc tự xác định lĩnh vực hoạt động theo quy định tại Quyết định số 27/2018/QĐ-TTg; Nghị định số 111/2015/NĐ-CP; Quyết định số 319/QĐ-TTg.

Xét về các danh mục hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thì tổ chức này tự xác định theo danh mục do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố;

Trường hợp nếu doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh  lập giấy đề nghị gia hạn này thì tùy thuộc trong các lĩnh vực hoạt động mà doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh sẽ tích vào lĩnh vực doanh nghiệp/cá nhân đó hoạt động.

Cá nhân hoàn thiện những thông tin cuối như ngày, tháng, năm lập đơn; ký, ghi rõ họ tên người nộp thuế nếu là cá nhân, nếu là doanh nghiệp thì ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu người đại diện hợp pháp của người nộp thuế.

2. Những đối tượng nào được gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất?

Theo quy định tại Điều 3 Nghị định 12/2023/NĐ-CP thì Nhà nước cho phép một số nhóm đối tượng được gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất trong năm 2023 gồm:

– Đối với các doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân khi có hoạt động sản xuất trong các ngành kinh tế sau sẽ thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất:

+ Trực tiếp sản xuất kinh doanh nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản;

+ Công việc liên quan đến sản xuất, chế biến thực phẩm; dệt; sản xuất trang phục; sản xuất da và các sản phẩm có liên quan; thực hiện công việc chế biến gỗ và sản xuất sản phẩm từ gỗ, tre, nứa (trừ giường, tủ, bàn, ghế); sản xuất sản phẩm từ rơm, rạ và vật liệu tết bện; sản xuất giấy và sản phẩm từ giấy; 

Sản xuất sản phẩm từ cao su và plastic; sản xuất sản phẩm từ khoáng phi kim loại khác; sản xuất kim loại; gia công cơ khí; xử lý và tráng phủ kim loại; sản xuất sản phẩm điện tử, máy vi tính và sản phẩm quang học; sản xuất ô tô và xe có động cơ khác; sản xuất giường, tủ, bàn, ghế;

+ Những vấn đề xoay quanh lĩnh vực xây dựng;

+ Tham gia vào hoạt động xuất bản; hoạt động điện ảnh, sản xuất chương trình truyền hình, ghi âm và xuất bản âm nhạc;

+ Những hoạt động về khai thác dầu thô và khí đốt tự nhiên;

+ Thực hiện việc sản xuất đồ uống; in, sao chép bản ghi các loại; sản xuất than cốc, sản phẩm dầu mỏ tinh chế; sản xuất hóa chất và sản phẩm hóa chất; sản xuất sản phẩm từ kim loại đúc sẵn (trừ máy móc, thiết bị); sản xuất mô tô, xe máy; sửa chữa, bảo dưỡng và lắp đặt máy móc và thiết bị;

+ Các công việc hỗ trợ đến thoát nước và xử lý nước thải.

– Những hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân đối với ngành kinh tế, cụ thể:

+ Thực hiện vận tải kho bãi; cung cấp dịch vụ lưu trú và ăn uống; hỗ trợ giáo dục và đào tạo; y tế và hoạt động trợ giúp xã hội; hoạt động kinh doanh bất động sản;

+ Những hoạt động dịch vụ lao động và việc làm; hoạt động của các đại lý du lịch, kinh doanh tua du lịch và các dịch vụ hỗ trợ, liên quan đến quảng bá và tổ chức tua du lịch;

+ Hoạt động sáng tác, nghệ thuật và giải trí; hoạt động của thư viện, lưu trữ, bảo tàng và các hoạt động văn hóa khác; hoạt động thể thao, vui chơi giải trí; hoạt động chiếu phim;

+ Hoạt động phát thanh, truyền hình; lập trình máy vi tính, dịch vụ tư vấn và các hoạt động khác liên quan đến máy vi tính; hoạt động dịch vụ thông tin;

+ Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khai khoáng;

– Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển; sản phẩm cơ khí trọng điểm;

– Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ năm trong đối tượng để Nhà nước cho phép gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất. Để xác định quy mô doanh nghiệp thì cần thực hiện theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017 và Nghị định 80/2021/NĐ-CP   quy định chi tiết một số điều của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017.

3. Thủ tục đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất:

Bước 1: Chuẩn bị giấy đề nghị gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất

Đối tượng thuộc trường hợp được gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất nếu có nhu cầu gia hạn thì người nộp thuế lập giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất và nộp tại cơ quan thuế. Cá nhân, tổ chức có thể lựa chọn phương thức nộp như sau:

– Thực hiện việc này bằng phương thức điện tử;

– Gửi bản giấy trực tiếp đến cơ quan thuế;

– Nếu không thuận lợi để đến trực tiếp tại cơ quan có thẩm quyền thì có thể gửi qua dịch vụ bưu chính.

– Thời hạn được nộp chậm nhất đối với trường hợp Giấy đề nghị gia hạn không nộp cùng với thời điểm nộp hồ sơ khai thuế tháng (hoặc theo quý) là ngày 30/9/2023. Đảm bảo về mặt thời gian này thì cơ quan thuế vẫn thực hiện gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất của các kỳ phát sinh được gia hạn trước thời điểm nộp Giấy đề nghị gia hạn.

– Trên địa bàn khác nhau mà người nộp thuế có các khoản được gia hạn thì cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế truyền thông tin gửi Giấy đề nghị gia hạn cho cơ quan thuế quản lý có liên quan.

Bước 2: Cơ quan thuế tiếp nhận yêu cầu, giải quyết đề nghị gia hạn nộp tiền thuê đất

Trong thời gian gia hạn, khi tiếp nhận giấy đề nghị gia hạn nộp hồ sơ mà cơ quan thuế xem xét nhận thấy đối tượng này không thuộc đối tượng để gia hạn thì cơ quan này chỉ cần thông báo cho người nộp thuế.

Đối với trường hợp sau khi hết thời gian gia hạn, thông qua việc thanh tra, kiểm tra mà cơ quan nhà nước có thẩm quyền phát hiện người nộp thuế không nằm trong đối tượng được gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất thì người nộp thuế có trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ vốn có của mình là phải nộp tất cả tiền thuế còn thiếu, tiền phạt và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước.

 Văn bản pháp luật được sử dụng:

Nghị định số 12/2023/NĐ-CP của Chính phủ: Gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất trong năm 2023.