Hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp?

Hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp? Cách tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp. Tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Tóm tắt câu hỏi:

Gửi luật sư. Hợp tác xã chuyên làm dịch vụ giết mổ heo mà muốn áp dụng kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì phải chịu thuế suất như thế nào? Thuế TNDN sẽ tính như thế nào thưa luật sư? Trân trọng!

Luật sư tư vấn:

Cám ơn bạn đã gửi câu hỏi của mình đến Ban biên tập – Phòng tư vấn trực tuyến của Công ty LUẬT DƯƠNG GIA. Với thắc mắc trên, chuyên viên Đinh Đắc Dương (máy lẻ 116) đưa ra quan điểm tư vấn như sau:

– Căn cứ pháp lý:

Luật thuế giá trị gia tăng 2008 sửa đổi bổ sung 2013

Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 sửa đổi bổ sung 2013

– Nội dung tư vấn:

Theo quy định tại Điều 11 Luật thuế giá trị gia tăng 2008 sửa đổi bổ sung 2013 về phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng:

“1. Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng bằng giá trị gia tăng nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng áp dụng đối với hoạt động mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý. 

Giá trị gia tăng của vàng, bạc, đá quý được xác định bằng giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra trừ giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý mua vào tương ứng. 

…”

Đối tượng là hợp tác xã có doanh thu dưới ngưỡng 1 tỷ đồng thì có thể áp dụng phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng. Và cách tính thuế theo phương pháp này sẽ là giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra nhân với thuế suất giá trị gia tăng, và thuế suất trong hoạt động của bạn là 2% thì sẽ ra số thuế phải nộp.

Về thuế thu nhập doanh nghiệp, Điều 11 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 sửa đổi bổ sung 2013 quy định như sau:

“1. Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế được tính bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất; trường hợp doanh nghiệp đã nộp thuế thu nhập ở ngoài Việt Nam thì được trừ số thuế thu nhập đã nộp nhưng tối đa không quá số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quy định của Luật này.

2. Phương pháp tính thuế đối với doanh nghiệp quy định tại điểm c và điểm d khoản 2 Điều 2 của Luật này được thực hiện theo quy định của Chính phủ.”

>>> Luật sư tư vấn pháp luật thuế qua tổng đài: 1900.6568

Thuế suất được áp dụng đối với hợp tác xã thì sẽ được áp dụng ưu đãi về thuế suất là 20%/năm. Như vậy, bạn cần xác định được doanh thu của hợp tác xã bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ, trợ giá, phụ thu, phụ trội màhợp tác xã được hưởng nahan với mức thuế suất là 20% sẽ ra mức thuế thu nhập doanh nghiệp của năm đó. Tuy nhiên cũng cần xem xét xem có thuộc các trường hợp được ưu đãi về thời gian miễn thuế, giảm thuế hay không (Điều 14 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 sửa đổi bổ sung 2013) thì có thể được áp dụng những ưu đãi trước.