Hỏi về kê khai lỗ giả và xử lý khoản thu do khai lỗ

Tóm tắt câu hỏi:

Xin chào, cho em được hỏi việc doanh nghiệp hằng năm kê khai lỗ để ko phải nộp thuế TNDN nhưng cơ quan thuế phát hiện ra doanh nghiệp có một khoản thu nhập để ngoài. Vậy doanh nghiệp sẽ bị phạt như thế nào:

Khoản thuế GTGT của khoản thu nhập để ngoài sẽ bị phạt như thế nào và có bị truy cứu trách nhiệm hình sự không. Giám đốc, Phó Giám đốc và kế toán trưởng sẽ chịu trách nhiệm như thế nào?. Khoản thu nhập này có được xử lý giảm lỗ của doanh nghiệp trong năm hay là tính là khoản lãi và doanh nghiệp phải nộp thuế TNDN trên khoản lãi đó.

Luật sư tư vấn:

Cảm ơn bạn đã gửi câu hỏi của mình đến Ban biên tập – Phòng tư vấn trực tuyến của Công ty LUẬT DƯƠNG GIA. Với thắc mắc của bạn, Công ty LUẬT DƯƠNG GIA xin được đưa ra quan điểm tư vấn của mình như sau:

Bạn không cung cấp đầy đủ thông tin cho chúng tôi về việc doanh nghiệp bạn trốn thuế lần đầu bị phát hiện hay đã bị xử lý nhiều lần rồi. Nên chúng tôi sẽ coi là doanh nghiệp bạn vi phạm lần đầu.

Căn cứ theo khoản 1 và khoản 2 Điều 11 Nghị định số 129/2013/NĐ-CP quy định về xử phạt vi phạm hành chính về thuế và cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế. Theo đó, doanh nghiệp bạn sẽ phải chịu mức phạt hành chính đối với hành vi khai lỗ nhằm trốn thuế là phạt tiền 1,5 lần tính trên số tiền thuế trốn, gian lận.

Thêm nữa, việc doanh nghiệp bạn trốn thuế kê khai lỗ giả nhưng lại không nói rõ số tiền khai lỗ là bao nhiêu nên chúng tôi chỉ có thể đưa ra căn cứ giúp bạn xem xét đến vấn đề của mình. Căn cứ theo Điều 1 Thông tư liên tịch số 10/2013/TTLT-BTP-BCA-TANDTC-VKSNDTC-BTC quy định:

“1. Người phạm tội trốn thuế là người thực hiện một trong các hành vi được qui định tại Điều 108 của Luật Quản lý thuế, đồng thời thỏa mãn các dấu hiệu được qui định tại Điều 161 của Bộ luật hình sự.

2. Phạm tội trốn thuế trong trường hợp đặc biệt nghiêm trọng khác qui định tại khoản 3 Điều 161 của Bộ luật hình sự được hiểu là trường hợp tuy số tiền trốn thuế có giá trị từ 300 triệu đồng đến dưới 600 triệu đồng, nhưng người phạm tội đồng thời thực hiện một trong các hành vi liên quan khác mà chưa đến mức bị truy cứu trách nhiệm hình sự về một tội phạm độc lập, như: đưa hối lộ; chống người thi hành công vụ; gây thương tích cho người thi hành công vụ; hủy hoại tài sản của cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế và các cơ quan nhà nước khác có trách nhiệm trong việc thực hiện quản lý thuế. Trường hợp các hành vi này có đủ yếu tố cấu thành tội phạm khác thì ngoài tội trốn thuế, người phạm tội còn bị truy cứu trách nhiệm hình sự về các tội phạm tương ứng.”

Do đó, để biết việc trốn thuế của doanh nghiệp bạn có bị truy cứu trách nhiệm hình sự hay không phụ thuộc vào việc số tiền trốn thuế của doanh nghiệp bạn là bao nhiêu.

>>> Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài: 1900.6568

Khoản thu nhập do khai lỗ giả của doanh nghiệp sẽ được tính vào lãi của doanh nghiệp và chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Nó không được tính là chuyển lỗ trong năm vì khoản thu nhập đó không phải là lỗ thật, nếu trường hợp là lỗ thật thì căn cứ theo khoản 2 Điều 9 Thông tư 78/2014/TT-BTC thì “Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập (thu nhập chịu thuế đã trừ thu nhập miễn thuế) của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.”.

Hy vọng rằng sự tư vấn của chúng tôi sẽ giúp bạn lựa chọn phương án thích hợp nhất để giải quyết những vướng mắc của bạn. Nếu còn bất cứ thắc mắc gì liên quan đến sự việc bạn có thể liên hệ Tổng đài tư vấn pháp luật trực tuyến 24/7 của Luật sư: 1900.6568 để được giải đáp.