Thông tư 87/2011/TT-BTC hướng dẫn kiểm kê, đánh giá lại tài sản và vốn của doanh nghiệp do nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ tại thời điểm 0 giờ ngày 01 tháng 7 năm 2011 theo Quyết định 352/QĐ-TTg do Bộ Tài chính ban hành

09/08/202109/08/2021

bởi Văn Bản Pháp Luật

Văn Bản Pháp Luật

09/08/2021

Theo dõi chúng tôi trên

382116

Chi tiết văn bản pháp luật - Luật Dương Gia

Số hiệu	87/2011/TT-BTC
Loại văn bản	Thông tư
Cơ quan	Bộ Tài chính
Ngày ban hành	17/06/2011
Người ký	Trần Văn Hiếu
Ngày hiệu lực	17/06/2011
Tình trạng	Còn hiệu lực

BỘ TÀI CHÍNH -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: 87/2011/TT-BTC	Hà Nội, ngày 17 tháng 06 năm 2011

THÔNG TƯ

HƯỚNG DẪN KIỂM KÊ, ĐÁNH GIÁ LẠI TÀI SẢN VÀ VỐN CỦA DOANH NGHIỆP DO NHÀ NƯỚC SỞ HỮU 100% VỐN ĐIỀU LỆ TẠI THỜI ĐIỂM 0 GIỜ NGÀY 01 THÁNG 7 NĂM 2011 THEO QUYẾT ĐỊNH SỐ 352/QĐ-TTG NGÀY 10/03/2011 CỦA THỦ TƯỚNG CHÍNH PHỦ

Căn cứ Luật Doanh nghiệp ngày 29 tháng 11 năm 2005;
Căn cứ Nghị định số 118/2008/NĐ-CP ngày 27 tháng 11 năm 2008 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Tài chính;
Căn cứ Nghị định số 25/2010/NĐ-CP ngày 19/03/2010 của Chính phủ về chuyển đổi công ty nhà nước thành công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên và tổ chức quản lý công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do Nhà nước làm chủ sở hữu;
Căn cứ Quyết định số 352/QĐ-TTg ngày 10/03/2011 của Thủ tướng Chính phủ về việc thí điểm kiểm kê và đánh giá lại tài sản và vốn của một số doanh nghiệp do nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ tại thời điểm 0 giờ ngày 01 tháng 7 năm 2011;
Bộ Tài chính hướng dẫn kiểm kê, đánh giá lại tài sản và vốn của doanh nghiệp do nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ tại thời điểm 0 giờ ngày 01 tháng 7 năm 2011 theo Quyết định số 352/QĐ-TTg ngày 10/03/2011 của Thủ tướng Chính phủ như sau:

Điều 1. Đối tượng áp dụng và phạm vi điều chỉnh

Các doanh nghiệp thực hiện thí điểm kiểm kê và đánh giá lại tài sản và vốn vào thời điểm 0 giờ ngày 01/7/2011 là doanh nghiệp thuộc các Tập đoàn, Tổng công ty do Nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ và được các Bộ quản lý ngành, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương phê duyệt trên cơ sở đề nghị của các Tập đoàn, Tổng công ty theo quy định tại Điều 2 Quyết định số 352/QĐ-TTg ngày 10/03/2011 của Thủ tướng Chính phủ.

Điều 2. Đối tượng kiểm kê, nguyên tắc xác định lại giá trị:

1. Đối tượng kiểm kê:

1.1. Kiểm kê toàn bộ tài sản thuộc quyền quản lý và sử dụng của doanh nghiệp:

a) Đối với tài sản cố định (TSCĐ): kiểm kê toàn bộ tài sản cố định hiện có tại doanh nghiệp, kể cả những tài sản đang cho thuê, tài sản gửi giữ hộ, tài sản được tặng biếu, viện trợ, tài sản vô chủ hiện có trong khu vực quản lý của doanh nghiệp, tài sản cố định vô hình (quyền phát hành; bản quyền, bằng sáng chế; nhãn hiệu hàng hóa; phần mềm máy vi tính; giấy phép và giấy phép nhượng quyền; TSCĐ vô hình khác).

b) Đối với công trình XDCB còn dở dang thì kiểm kê toàn bộ phần công trình, hạng mục công trình đầu tư tự làm. Nếu giao thầu cho bên B thì chỉ kiểm kê phần công trình, hạng mục công trình đã hoàn thành theo từng giai đoạn, bên B bàn giao cho bên A và được bên A chấp nhận thanh toán. Phần công trình XDCB dở dang bên A chưa chấp nhận thanh toán cho bên B được coi là tài sản lưu động (chi phí sản xuất kinh doanh dở dang) của bên B.

c) Đối với tài sản là đất: thực hiện kiểm kê đối với tất cả các diện tích đất do doanh nghiệp quản lý bao gồm đất được giao, nhận chuyển nhượng, đất thuê …

d) Đối với tài sản lưu động:

- Toàn bộ các loại nguyên liệu, vật liệu tồn kho, công cụ, dụng cụ trong kho, hàng hóa, thành phẩm, bán thành phẩm tồn kho, công cụ và dụng cụ đã xuất dùng, hàng mua đang đi trên đường, hàng gửi đi bán, các loại chi phí sản xuất kinh doanh dở dang …

- Toàn bộ các loại vốn bằng tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền đang chuyển, ngân phiếu, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý, và các chứng chỉ có giá trị như tiền, các loại tiền gửi ở ngân hàng, kể cả tiền mang đi liên doanh, liên kết, các loại ngoại tệ tại quỹ và gửi ngân hàng …

đ) Toàn bộ tài sản là các khoản đầu tư tài chính như: đầu tư chứng khoán dài hạn, góp vốn liên doanh, các khoản đầu tư dài hạn khác, đầu tư chứng khoán ngắn hạn, đầu tư ngắn hạn khác; các khoản ký quỹ, ký cược ngắn hạn và dài hạn; các loại tài sản khác.

e) Các khoản nợ phải thu như: Phải thu của khách hàng, trả trước cho người bán, phải thu nội bộ, các khoản phải thu khác ...

1.2. Kiểm kê nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp:

a) Các khoản phải trả bao gồm nợ vay ngắn hạn và dài hạn, nợ dài hạn, phải trả cho người bán, người mua trả tiền trước, thuế và các khoản phải nộp Nhà nước, phải trả công nhân viên, phải trả cho các đơn vị nội bộ, các khoản phải trả, phải nộp khác, nợ khác.

b) Toàn bộ nguồn vốn chủ sở hữu bao gồm: vốn đầu tư của chủ sở hữu, thặng dư vốn cổ phần, vốn khác của chủ sở hữu, chênh lệch đánh giá lại tài sản, chênh lệch tỷ giá hối đoái, quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài chính, quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu, lợi nhuận sau thuế chưa phân phối, nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản, quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp (nếu có), quỹ khen thưởng phúc lợi, nguồn kinh phí, nguồn kinh phí đã hình thành tài sản cố định.

2. Nguyên tắc xác định lại giá trị:

2.1. Đối với tài sản cố định: xác định lại giá trị của tất cả các tài sản cố định theo nguyên tắc:

- Giá trị còn lại của TSCĐ đánh giá lại = Nguyên giá x (nhân) chất lượng còn lại TSCĐ (%)

Trong đó:

+ Nguyên giá: được lấy theo giá thị trường tại thời điểm kiểm kê 01/7/2011, nếu không có giá trên thị trường thì lấy theo bảng giá do các Bộ quản lý ngành hướng dẫn, hoặc giá của các tài sản có tính năng tương đương.

+ Chất lượng còn lại của TSCĐ: được xác định trên cơ sở chất lượng còn lại thực tế của TSCĐ và tính theo tỷ lệ phần trăm (%).

- Một số tài sản cố định mang tính đặc thù không áp dụng được nguyên tắc nêu trên thì thực hiện theo hướng dẫn của các Bộ quản lý ngành. Trường hợp không có hướng dẫn của Bộ quản lý ngành thì lấy theo giá trị sổ sách tại thời điểm kiểm kê.

- Riêng các tài sản cố định là tài sản mới, được mua sắm từ 01/7/2008 đến 01/7/2011, các công trình mới hoàn thành đầu tư xây dựng trong 3 năm trước thời điểm kiểm kê (từ 01/7/2008 đến 01/7/2011), tài sản cố định vô hình thì không phải đánh giá lại, lấy theo giá trị sổ sách tại thời điểm kiểm kê.

2.2. Đối với tài sản lưu động:

a) Xác định lại giá trị của nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ, hàng hóa, thành phẩm, bán thành phẩm đã tồn kho trên 12 tháng tính đến thời điểm kiểm kê. Riêng các tài sản kém, mất phẩm chất, ứ đọng, chậm luân chuyển, không cần dùng, chờ thanh lý đều phải thực hiện xác định lại giá trị, không phụ thuộc vào thời gian tồn kho.

Nguyên tắc xác định lại: xác định theo giá thị trường tại thời điểm kiểm kê (01/7/2011). Đối với tài sản lưu động kém, mất phẩm chất, ứ đọng chậm luân chuyển, không cần dùng chờ thanh lý thì giá trị còn lại được xác định = Giá thị trường của tài sản cùng loại hoặc tương đương x (nhân) chất lượng còn lại thực tế (%). Trường hợp không có giá thị trường thì lấy theo giá trị sổ sách tại thời điểm kiểm kê.

b) Các loại vốn bằng tiền có gốc ngoại tệ: thực hiện định giá theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng do Ngân hàng nhà nước công bố tại thời điểm 01/7/2011. Đối với ngoại tệ không có tỷ giá với đồng Việt Nam (VND) thì sử dụng tỷ giá chéo với USD do Ngân hàng nhà nước công bố để quy ra VND tại thời điểm 01/7/2011.

2.3. Đối với tài sản là đất: thực hiện đánh giá lại giá trị quyền sử dụng đất theo hướng dẫn của Bộ Tài nguyên môi trường.

2.4. Đối với các khoản đầu tư tài chính được xác định lại như sau:

a) Đầu tư chứng khoán:

Nguyên tắc xác định lại: theo giá giao dịch trên thị trường tại thời điểm kiểm kê:

- Đối với chứng khoán đã niêm yết: là giá giao dịch bình quân tại ngày 01/7/2011 đối với chứng khoán niêm yết trên Sở giao dịch chứng khoán Hà Nội (HNX) hoặc giá đóng cửa ngày 01/7/2011 đối với chứng khoán niêm yết trên Sở giao dịch chứng khoán Thành phố Hồ Chí Minh (HOSE).

- Đối với các loại chứng khoán chưa niêm yết trên thị trường chứng khoán, giá chứng khoán thực tế trên thị trường được xác định như sau:

+ Đối với các Công ty đã đăng ký giao dịch trên thị trường giao dịch của các công ty đại chúng chưa niêm yết (UPCom) thì giá chứng khoán là giá giao dịch bình quân trên hệ thống tại ngày 01/7/2011.

+ Đối với các công ty chưa đăng ký giao dịch ở thị trường giao dịch của các công ty đại chúng chưa niêm yết thì giá chứng khoán được xác định là giá trung bình trên cơ sở giá giao dịch ngày 01/7/2011 được cung cấp bởi tối thiểu ba (03) công ty chứng khoán.

Trường hợp không thể xác định được giá thị trường của chứng khoán thì lấy theo giá sổ sách tại ngày 01/7/2011.

- Đối với những chứng khoán niêm yết bị hủy giao dịch, ngừng giao dịch lấy theo giá trị sổ sách tại ngày lập bảng cân đối kế toán thời điểm ngày 30/6/2011.

b) Đầu tư góp vốn vào doanh nghiệp khác (góp vốn thành lập công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên, góp vốn thành lập công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên, góp vốn vào công ty liên doanh, liên kết):

Giá trị vốn đầu tư dài hạn của doanh nghiệp tại các doanh nghiệp khác được xác định trên cơ sở:

- Tỷ lệ vốn đầu tư của doanh nghiệp trên vốn điều lệ hoặc tổng số vốn thực góp tại các doanh nghiệp khác;

- Giá trị vốn chủ sở hữu tại các doanh nghiệp khác theo báo cáo tài chính đã được kiểm toán. Trường hợp chưa kiểm toán thì căn cứ vào giá trị vốn chủ sở hữu theo báo cáo tài chính tại thời điểm gần nhất của doanh nghiệp đó để xác định;

- Trường hợp đầu tư vốn bằng ngoại tệ thì quy đổi thành đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm kiểm kê.

2.5. Đối với các khoản nợ phải thu và nợ phải trả: chỉ đánh giá lại các khoản nợ phải thu, nợ phải trả có gốc bằng ngoại tệ.

Nguyên tắc xác định lại: lấy theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng do Ngân hàng nhà nước công bố tại thời điểm ngày 01/7/2011.

Đối với ngoại tệ không có tỷ giá với đồng Việt Nam (VND) thì sử dụng tỷ giá chéo với USD do Ngân hàng nhà nước công bố để quy ra VND tại thời điểm ngày 01/7/2011.

Điều 3. Hướng dẫn kiểm kê:

1. Kiểm kê tài sản:

1.1. Đối với tài sản cố định (Phiếu kiểm kê 01/PKK, Bảng kiểm kê từ số 01/TSCĐ đến số 04/TSCĐ):

a) Phiếu kiểm kê 01/PKK sử dụng cho 1 tài sản cố định; Căn cứ Phiếu kiểm kê 01/PKK để tổng hợp vào Bảng kiểm kê 01/TSCĐ, 02/TSCĐ, 03TSCĐ, 04/TSCĐ.

b) Chỉ tiêu hiện vật: xác định số lượng, công suất, chất lượng, hiện trạng và tình hình sử dụng TSCĐ, theo sổ kế toán và theo thực tế.

c) Chỉ tiêu giá trị: nguyên giá, giá trị hao mòn và giá trị còn lại của TSCĐ. Riêng đối với TSCĐ được xác định lại giá trị phải tính theo giá đang hạch toán trên sổ kế toán và giá xác định lại.

d) Phân tích đánh giá để phân loại tài sản theo nhóm và theo tình trạng sử dụng: đang dùng, chưa cần dùng, không cần dùng, hư hỏng chờ thanh lý.

1.2. Đối với tài sản lưu động:

a) Đối với vốn bằng tiền được kiểm kê theo từng loại tiền: tiền Việt Nam và các loại ngoại tệ khác (nếu có), (Bảng kiểm kê 05/BKK).

b) Đối với tài sản lưu động là nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ, hàng hóa, thành phẩm, bán thành phẩm tồn kho, công cụ và dụng cụ đã xuất dùng: thực hiện kiểm kê theo:

- Chỉ tiêu hiện vật: số lượng, chất lượng, hiện trạng sử dụng (tồn kho ứ đọng không cần dùng, kém mất phẩm chất) theo sổ kế toán và theo thực tế.

- Chỉ tiêu giá trị: theo giá hạch toán trên sổ kế toán và theo giá thực tế (theo Bảng kiểm kê 08/BKK).

1.3. Các khoản đầu tư tài chính: là cổ phiếu, trái phiếu, tài sản góp vốn liên doanh, các khoản đầu tư dài hạn khác, dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn, các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn … (Bảng kiểm kê 09/BKK).

1.4. Đối với các khoản nợ phải thu: xác định giá trị theo số dư trên sổ kế toán của từng khoản nợ, đối chiếu với hóa đơn chứng từ phát sinh từng khoản nợ; phải phân loại các khoản nợ phải thu: nợ phải thu ngắn hạn (là khoản nợ phải thu không quá 1 năm kể từ khi phát sinh); nợ phải thu dài hạn (là khoản nợ phải thu từ 1 năm trở lên kể từ khi phát sinh); nợ phải thu quá hạn (là khoản nợ đến thời hạn thu nhưng chưa thu được), trong đó nợ phải thu quá hạn phải phân loại: quá hạn 1 năm, quá hạn 2 năm và quá hạn 3 năm trở lên; Đối với nợ phải thu khó đòi phải ghi rõ số tiền và nguyên nhân không đòi được (Bảng kiểm kê 10/BKK).

1.5. Đối với đơn vị kiểm kê là các tổ chức tín dụng: kiểm kê các khoản phải thu (khoản cho vay) thực hiện như sau:

- Đối chiếu tài sản và dư nợ tín dụng (kể cả dư nợ được theo dõi ngoại bảng) như sau:

+ Căn cứ hồ sơ tín dụng của từng khách hàng tại tổ chức tín dụng để lập bảng kê danh sách những khách hàng còn dư nợ tín dụng và số dư nợ tín dụng của từng khách hàng, chi tiết theo từng hợp đồng tín dụng.

+ Đối chiếu giữa số liệu xác định theo hồ sơ tín dụng với số liệu hạch toán trên sổ kế toán của tổ chức tín dụng; đối chiếu dư nợ tín dụng với từng khách hàng để có xác nhận của khách hàng về số dư nợ tín dụng. Đối với khách hàng là cá nhân, trường hợp không tổ chức đối chiếu được với khách hàng thì tổ chức tín dụng phải đối chiếu với thẻ lưu.

+ Trường hợp có sự chênh lệch số liệu giữa hồ sơ tín dụng với sổ kế toán và xác nhận của khách hàng thì ngân hàng thương mại phải làm rõ nguyên nhân chênh lệch và xác định trách nhiệm của tổ chức, cá nhân có liên quan để xử lý theo quy định hiện hành của Nhà nước.

- Đối với các tài sản cho thuê tài chính: phải thực hiện đối chiếu với từng khách hàng, xác định rõ số nợ còn phải trả của từng tài sản cho thuê tài chính.

2. Kiểm kê nguồn vốn:

2.1. Kiểm kê nợ phải trả: Chỉ tiêu kiểm kê là giá trị các khoản nợ phải trả theo giá hạch toán trên sổ kế toán; phải phân loại các khoản nợ phải trả theo các chỉ tiêu: nợ ngắn hạn, nợ dài hạn, nợ khác; nợ chưa đến hạn, nợ quá hạn, trong đó phân loại quá hạn trả 1 năm, 2 năm, từ 3 năm trở lên, phân loại theo một số chủ nợ chính: nợ ngân sách, nợ ngân hàng, nợ cán bộ công nhân viên, nợ nước ngoài, nợ phải trả nhưng không phải thanh toán (Bảng kiểm kê 12/BKK).

Đối với đơn vị kiểm kê là các tổ chức tín dụng: Kiểm kê, đối chiếu các khoản tiền gửi của khách hàng, chứng chỉ tiền gửi như tín phiếu, kỳ phiếu, trái phiếu .. (khoản vay) như sau:

- Kiểm kê chi tiết từng khoản trên sổ kế toán.

- Đối chiếu xác nhận số dư tiền gửi của khách hàng là pháp nhân.

- Tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi cá nhân, chứng chỉ tiền gửi có thể không thực hiện đối chiếu với khách hàng, nhưng phải đối chiếu với thẻ lưu. Đối với một số trường hợp cụ thể (có số dư tiền gửi lớn hoặc có chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán với thẻ lưu) thì thực hiện đối chiếu trực tiếp với khách hàng.

2.2. Kiểm kê nguồn vốn chủ sở hữu: Toàn bộ nguồn vốn chủ sở hữu bao gồm: vốn đầu tư của chủ sở hữu, vốn khác của chủ sở hữu, chênh lệch đánh giá lại tài sản, chênh lệch tỷ giá hối đoái, quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài chính, lợi nhuận sau thuế chưa phân phối, nguồn vốn đầu tư XDCB, quỹ hỗ trợ sắp xếp, doanh nghiệp (nếu có) và nguồn kinh phí, quỹ khác (Bảng kiểm kê 13/BKK).

Điều 4. Phương pháp kiểm kê.

1. Trước khi kiểm kê, doanh nghiệp thực hiện:

1.1. Phân phối lợi nhuận của năm 2010. Không phân phối phần lợi nhuận phát sinh trong 6 tháng đầu năm 2011.

1.2. Khóa sổ kế toán.

1.3. Lập báo cáo quyết toán tại thời điểm ngày 30/6/2011 theo quy định (xác định số lượng, giá trị từng tài sản, nguồn vốn hiện có ghi trên sổ kế toán đến 0 giờ ngày 1/7/2011).

2. Tiến hành kiểm kê theo phương pháp kiểm kê thực tế, đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán, cụ thể:

2.1. Phải thực hiện cân, đong, đo, đếm từng tài sản để xác định về số lượng và giá trị tài sản.

2.2. Đối với các khoản nợ phải thu, phải trả, các khoản đầu tư tài chính, tài sản vô hình (quyền phát hành; bản quyền, bằng sáng chế; nhãn hiệu hàng hóa; phần mềm máy vi tính; giấy phép và giấy phép nhượng quyền; TSCĐ vô hình khác) phải đối chiếu với hóa đơn, chứng từ phát sinh (riêng nợ phải thu, nợ phải trả phải thực hiện đối chiếu từng khoản nợ và có xác nhận của khách nợ và chủ nợ liên quan).

2.3. So sánh giữa số liệu thực tế kiểm kê với số liệu đang ghi trên sổ kế toán. Xác định chênh lệch, nguyên nhân, trách nhiệm đối với việc thừa thiếu tài sản.

3. Đối với một số tài sản mang tính đặc thù, chuyên ngành không áp dụng được phương pháp nêu trên thì thực hiện theo hướng dẫn của các Bộ quản lý ngành đối với từng loại tài sản.

Điều 5. Tổng hợp, gửi báo cáo, phê duyệt kết quả kiểm kê, đánh giá lại tài sản và vốn (sau đây gọi tắt là báo cáo kiểm kê):

1. Các doanh nghiệp thực hiện kiểm kê, đánh giá lại tài sản và vốn của doanh nghiệp tại thời điểm 0 giờ ngày 01/7/2011 có trách nhiệm:

1.1. Thành lập Ban chỉ đạo kiểm kê bao gồm:

- Chủ tịch Hội đồng thành viên hoặc Chủ tịch Công ty (đối với Công ty không có Hội đồng thành viên) là Trưởng ban.

- Tổng giám đốc (giám đốc) công ty là ủy viên.

- Đại diện Đảng ủy, Công đoàn, đoàn thanh niên là ủy viên.

- Trưởng bộ phận: kế toán, kiểm soát, kỹ thuật là ủy viên.

1.2. Việc thực hiện kiểm kê đánh giá lại tài sản và vốn: các doanh nghiệp có thể tự kiểm kê, đánh giá lại tài sản và vốn hoặc thuê công ty tư vấn có chức năng định giá tài sản để phối hợp với doanh nghiệp thực hiện việc kiểm kê và đánh giá lại tài sản và vốn theo hướng dẫn của các Bộ. Chi phí kiểm kê đánh giá lại tài sản thực hiện theo nguyên tắc tiết kiệm, phục vụ trực tiếp cho công việc, mức chi do Tổng giám đốc (Giám đốc) doanh nghiệp quyết định và chịu trách nhiệm, được phép tính vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp.

1.3. Doanh nghiệp tổ chức kiểm kê, đánh giá lại tài sản và vốn, lập, gửi báo cáo kiểm kê (các biểu báo cáo kết quả kiểm kê có ký tên, đóng dấu của đơn vị) tới Công ty mẹ (Tập đoàn, Tổng công ty) trước ngày 30/10/2011 trong đó bao gồm cả báo cáo giải trình nguyên nhân thừa, thiếu do kiểm kê và tăng, giảm do xác định lại giá trị tài sản và vốn của doanh nghiệp (nếu có).

1.4. Công ty mẹ - Tập đoàn, Tổng công ty thực hiện thẩm định, tổng hợp (theo biểu báo cáo thẩm định kết quả kiểm kê), phân tích báo cáo, gửi Bộ quản lý ngành (hoặc UBND tỉnh) để phê duyệt kết quả kiểm kê đánh giá lại tài sản và vốn, đồng thời gửi Bộ Tài chính để theo dõi và giám sát trước ngày 30/11/2011.

2. Các Bộ, Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương có doanh nghiệp thuộc đối tượng thí điểm kiểm kê và đánh giá lại tài sản xem xét, phê duyệt kết quả kiểm kê đánh giá lại tài sản và vốn của từng doanh nghiệp, gửi thông báo kết quả phê duyệt cho Công ty mẹ (Tập đoàn, Tổng công ty), doanh nghiệp thực hiện kiểm kê, đồng thời gửi Bộ Tài chính trước ngày 01/01/2012. Bộ Tài chính có trách nhiệm phân tích, đánh giá và tổng hợp các vấn đề cần khắc phục trong đợt thí điểm kiểm kê 0 giờ ngày 01/7/2011, hướng dẫn xử lý kết quả kiểm kê, báo cáo Thủ tướng Chính phủ trước ngày 28/02/2012 để Thủ tướng Chính phủ xem xét quyết định việc tổng kiểm kê và đánh giá lại tài sản và vốn đối với tất cả các doanh nghiệp do nhà nước sở hữu 100% vốn.

Điều 6. Hệ thống mẫu biểu kiểm kê:

1. Phiếu, bảng kiểm kê:

1.1. Phiếu kiểm kê 01/PKK: Phiếu kiểm kê và đánh giá lại TSCĐ;

1.2. Bảng kiểm kê 01/TSCĐ: Máy móc thiết bị, phương tiện vận tải thuộc TSCĐ của doanh nghiệp;

1.3. Bảng kiểm kê 02/TSCĐ: Nhà cửa, vật kiến trúc thuộc TSCĐ của doanh nghiệp;

1.4. Bảng kiểm kê 03/TSCĐ: Công cụ, dụng cụ làm việc, dụng cụ quản lý thuộc TSCĐ của doanh nghiệp;

1.5. Mẫu biểu kiểm kê tài sản là: Súc vật làm việc, súc vật cho sản phẩm, cây lâu năm thuộc TSCĐ của doanh nghiệp (theo hướng dẫn của Bộ Nông nghiệp và Phát triển nông thôn);

1.6. Bảng kiểm kê 04/BKK: Tài sản cố định vô hình (quyền phát hành; bản quyền, bằng sáng chế; nhãn hiệu hàng hóa; phần mềm máy vi tính; giấy phép và giấy phép nhượng quyền; TSCĐ vô hình khác) của doanh nghiệp;

1.7. Bảng kiểm kê 05/BKK: Bảng kiểm kê quỹ và chứng chỉ tiền gửi có giá trị như tiền của doanh nghiệp;

1.8. Bảng kiểm kê 06/BKK: Bảng kiểm kê chi phí sản xuất kinh doanh dở dang của doanh nghiệp (theo mẫu doanh nghiệp đang sử dụng);

1.9. Bảng kiểm kê 07/BKK: Bảng kiểm kê khối lượng công trình xây dựng cơ bản dở dang của doanh nghiệp (theo mẫu doanh nghiệp đang sử dụng);

1.10. Bảng kiểm kê 08/BKK: Bảng kiểm kê nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ, hàng hóa, thành phẩm tồn kho; công cụ, dụng cụ đã xuất dùng của doanh nghiệp;

1.11. Bảng kiểm kê 09/BKK: Bảng kiểm kê các khoản đầu tư tài chính của doanh nghiệp;

1.12. Mẫu biểu kiểm kê đất của doanh nghiệp (theo hướng dẫn của Bộ Tài nguyên và Môi trường);

1.13. Bảng kiểm kê 10/BKK: Bảng kiểm kê nợ phải thu của doanh nghiệp;

1.14. Bảng kiểm kê 11/BKK: Bảng kiểm kê tài sản lưu động khác của doanh nghiệp;

1.15. Bảng kiểm kê 12/BKK: Bảng kiểm kê nợ phải trả của doanh nghiệp;

1.16. Bảng kiểm kê 13/BKK: Bảng kiểm kê nguồn vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp;

2. Biểu báo cáo kết quả kiểm kê:

2.1. Biểu 1 BCTT/DN: Thông tin định danh về DN;

2.2. Biểu 2 BCKK/DN: Báo cáo kiểm kê tài sản của DN:

a) Biểu 2a BCKK/DN: Báo cáo kiểm kê nợ phải thu của DN;

b) Biểu 2b BCKK/DN: Báo cáo kiểm kê nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ, hàng hóa, thành phẩm tồn kho của DN;

c) Biểu 2c BCKK/DN: Báo cáo kiểm kê TSCĐ của DN;

2.3. Biểu 3 BCKK/DN: Báo cáo kiểm kê nguồn vốn của DN:

a) Biểu 3a BCKK/DN: Báo cáo kiểm kê nợ phải trả của DN (phân theo thời hạn trả);

b) Biểu 3b BCKK/DN: Báo cáo kiểm kê nợ phải trả của DN (phân theo nợ trong nước và nợ nước ngoài);

2.4. Báo cáo kiểm kê đất là TSCĐ của DN (theo hướng dẫn của Bộ Tài nguyên và Môi trường);

2.5. Biểu số 4 BCKK/DN: Bảng tổng hợp kết quả kiểm kê, đánh giá lại tài sản và vốn của doanh nghiệp;

3. Biểu báo cáo thẩm định kết quả kiểm kê, đánh giá lại tài sản và vốn của doanh nghiệp.

4. Mẫu phê duyệt kết quả kiểm kê, đánh giá lại tài sản và vốn của doanh nghiệp.

Điều 7. Tổ chức thực hiện

Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký. Trong quá trình thực hiện, nếu có vướng mắc đề nghị phản ánh kịp thời về Bộ Tài chính để được giải quyết kịp thời.

Nơi nhận:
- Thủ tướng Chính phủ và các Phó TTCP;
- Văn phòng TW và các ban của Đảng;
- Văn phòng Quốc hội;
- Văn phòng Chủ tịch nước;
- Văn phòng Chính phủ;
- VPBCĐ TW về phòng, chống tham nhũng;
- Viện kiểm sát nhân dân tối cao;
- Tòa án nhân dân tối cao;
- Kiểm toán Nhà nước;
- Các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ;
- Cơ quan Trung ương của các đoàn thể;
- UBND, Sở Tài chính, Cục Thuế, Kho bạc nhà nước các tỉnh, thành phố trực thuộc TW;
- Website Chính phủ; Công báo;
- Cục Kiểm tra văn bản (Bộ Tư pháp);
- Các Tập đoàn kinh tế, Tổng công ty nhà nước, Hội Kế toán và Kiểm toán VN, Hội Kiểm toán viên hành nghề VN (VACPA)
- Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính;
- Website Bộ Tài chính;
- Lưu: VT, Cục TCDN.

KT. BỘ TRƯỞNG
THỨ TRƯỞNG

Trần Văn Hiếu

Phiếu kiểm kê 01/PKK

Đơn vị kiểm kê: ………………………

………………………………………..

Tờ số: ……… Trong tổng số ……. (Tờ)

PHIẾU KIỂM KÊ VÀ ĐÁNH GIÁ LẠI TSCĐ

Có đến 0 giờ 1/7/2011

1. Tên tài sản cố định: ……………………………………………………………………………….. Ký hiệu: .............................

Nước sản xuất: ........................................................................................................................................................

2. Số thẻ tài sản cố định: ..........................................................................................................................................

3. Năm sản xuất: ………………………………………………….. Năm đưa vào sử dụng: ..................................................

4. Công suất hoặc đặc trưng kỹ thuật theo thiết kế: ...................................................................................................

5. Các thông số kỹ thuật chủ yếu: .............................................................................................................................

6. Trình độ công nghệ (đánh dấu x vào một ô thích hợp): 6.1. Tự động: £ 6.2. Bán tự động: £

7. Hiện trạng sử dụng tài sản cố định (đánh dấu x vào một ô thích hợp):

7.1. TSCĐ đang dùng vào sản xuất kinh doanh: £ 7.2. TSCĐ chưa cần dùng: £

7.3. TSCĐ không cần dùng: £ 7.4. TSCĐ hư hỏng chờ thanh lý: £

8. Hiện trạng quản lý tài sản cố định (đánh dấu x vào một ô thích hợp):

8.1. TSCĐ chỉ có trong sổ sách: £

8.2. TSCĐ chỉ có trong kiểm kê: £

8.3. TSCĐ có trong sổ sách và kiểm kê: £

9. Đánh giá tỷ lệ hao mòn về mặt kỹ thuật (%): ……………………

10. Giá trị TSCĐ (đồng):

	Theo sổ sách	Theo kiểm kê				Ghi chú
		Theo giá sổ sách	Theo giá xác định lại	Chênh lệch do xác định lại
		Theo giá sổ sách	Theo giá xác định lại	Tăng	Giảm
A	1	2	3	4=3-1	4=3-1
9.1. Nguyên giá TSCĐ
9.2. Hao mòn TSCĐ
9.3. Giá trị còn lại

Người lập biểu

Ngày tháng năm
Chủ tịch Hội đồng kiểm kê doanh nghiệp
(Ký tên, đóng dấu)

Bảng kiểm kê 01/TSCĐ

Đơn vị kiểm kê: ………………………

………………………………………..

Tờ số: ……… Trong tổng số ……. (Tờ)

BẢNG KIỂM KÊ MÁY MÓC THIẾT BỊ, PHƯƠNG TIỆN VẬN TẢI THUỘC TSCĐ CỦA DOANH NGHIỆP

Có đến 0 giờ 1/7/2011

Đơn vị tính: đồng

Số TT

Tên TSCĐ và ký hiệu TSCĐ

Năm sản xuất

Năm đưa vào sử dụng

Nước sản xuất

Hiện trạng sử dụng TSCĐ

Hiện trạng quản lý TSCĐ

Số lượng

Giá trị TSCĐ theo sổ sách

Giá trị TSCĐ theo kiểm kê

Giá trị TSCĐ theo xác định lại

Chênh lệch

Nguyên giá

Giá trị còn lại

Nguyên giá

Giá trị còn lại

Nguyên giá

Giá trị còn lại

Tổng số

Do kiểm kê

Do xác định lại giá trị

Theo sổ sách

Theo kiểm kê

Nguyên giá:

Giá trị còn lại:

Nguyên giá:

Giá trị còn lại:

Nguyên giá:

Giá trị còn lại:

Tăng

Giảm

Tăng

Giảm

Tăng

Giảm

Tăng

Giảm

Tăng

Giảm

Tăng

Giảm

7 =11 +15

8 =12 +16

9 =13 +17

10 =14 +18

Người lập biểu

Ngày tháng năm
Chủ tịch Hội đồng kiểm kê doanh nghiệp
(Ký tên, đóng dấu)

Hệ thống mã số:

1. Mã dùng cho cột E (Nước sản xuất) theo bảng mã danh mục nước và lãnh thổ do TCTK ban hành

2. Mã dùng cho cột F (Hiện trạng sử dụng TSCĐ)

+ TSCĐ đang dùng trong sản xuất kinh doanh mã số 1

+ TSCĐ chưa dùng mã số 2

+ TSCĐ không cần dùng mã số 3

+ TSCĐ hư hỏng chờ thanh lý mã số 4

4. Mã dùng cho cột G (Hiện trạng quản lý TSCĐ)

+ TSCĐ có trong sổ sách mã số 1.

+ TSCĐ có trong kiểm kê mã số 2

+ TSCĐ vừa có trong sổ sách, vừa có trong kiểm kê mã số 3

Bảng kiểm kê 02/TSCĐ

Đơn vị kiểm kê: ………………………

………………………………………..

Tờ số: ……… Trong tổng số ……. (Tờ)

BẢNG KIỂM KÊ NHÀ CỬA, VẬT KIẾN TRÚC THUỘC TSCĐ CỦA DOANH NGHIỆP

Có đến 0 giờ 1/7/2011

Đơn vị tính: đồng

Số TT

Tên tài sản cố định và ký hiệu

Cấp kỹ thuật

Năm xây dựng

Năm đưa vào sử dụng

Hiện trạng sử dụng TSCĐ

Hiện trạng quản lý TSCĐ

Số lượng

Theo sổ sách

Theo kiểm kê

Chênh lệch

Nguyên giá hiện trạng sử dụng

Giá trị còn lại hiện trạng đang sử dụng

Theo giá sổ sách

Theo giá xác định lại

Tổng số

Do kiểm kê

Do xác định lại

Theo sổ sách

Theo kiểm kê

Nguyên giá

Giá trị còn lại

Nguyên giá

Giá trị còn lại

Nguyên giá:

Giá trị còn lại:

Nguyên giá:

Giá trị còn lại:

Nguyên giá:

Giá trị còn lại:

Tăng

Giảm

Tăng

Giảm

Tăng

Giảm

Tăng

Giảm

Tăng

Giảm

Tăng

Giảm

7 =11 +15

8 =12 +16

9 =13 +17

10 =14 +18

Người lập biểu

Ngày tháng năm
Chủ tịch Hội đồng kiểm kê doanh nghiệp
(Ký tên, đóng dấu)

Hệ thống mã số:

1. Mã dùng cho cột F (Hiện trạng sử dụng TSCĐ)

+ TSCĐ đang dùng trong SXKD mã số 1

+ TSCĐ chưa dùng mã số 2

+ TSCĐ không cần dùng mã số 3

+ TSCĐ hư hỏng chờ thanh lý mã số 4

2. Mã dùng cho cột G (Hiện trạng quản lý TSCĐ):

+ TSCĐ có trong sổ sách mã số 1.

+ TSCĐ có trong kiểm kê mã số 2

+ TSCĐ vừa có trong sổ sách, vừa có trong kiểm kê mã số 3

Bảng kiểm kê 03/TSCĐ

Đơn vị kiểm kê: ………………………

………………………………………..

Tờ số: ……… Trong tổng số ……. (Tờ)

BẢNG KIỂM KÊ CÔNG CỤ, DỤNG CỤ LÀM VIỆC, DỤNG CỤ QUẢN LÝ THUỘC TSCĐ CỦA DOANH NGHIỆP

Có đến 0 giờ 1/7/2011

Đơn vị tính: đồng

Số TT

Tên TSCĐ và ký hiệu

Năm sản xuất

Năm đưa vào sử dụng

Hiện trạng sử dụng TSCĐ

Hiện trạng quản lý TSCĐ

Số lượng

Theo sổ sách

Theo kiểm kê

Chênh lệch

Nguyên giá hiện trạng sử dụng

Giá trị còn lại hiện đang sử dụng

Theo giá sổ sách

Theo giá xác định lại

Tổng số

Do kiểm kê

Do xác định lại

Theo sổ sách

Theo kiểm kê

Nguyên giá

Giá trị còn lại

Nguyên giá

Giá trị còn lại

Nguyên giá:

Giá trị còn lại:

Nguyên giá:

Giá trị còn lại:

Nguyên giá:

Giá trị còn lại:

Tăng

Giảm

Tăng

Giảm

Tăng

Giảm

Tăng

Giảm

Tăng

Giảm

Tăng

Giảm

7 =11 +15

8 =12 +16

9 =13 +17

10 =14 +18

Người lập biểu

Ngày tháng năm
Chủ tịch Hội đồng kiểm kê doanh nghiệp
(Ký tên, đóng dấu)

Hệ thống mã số:

1. Mã dùng cho cột E (Hiện trạng sử dụng TSCĐ)

+ TSCĐ đang dùng trong SXKD mã số 1

+ TSCĐ chưa dùng mã số 2

+ TSCĐ không cần dùng mã số 3

+ TSCĐ hư hỏng chờ thanh lý mã số 4

2. Mã dùng cho cột F (Hiện trạng quản lý TSCĐ):

+ TSCĐ có trong sổ sách mã số 1.

+ TSCĐ có trong kiểm kê mã số 2

+ TSCĐ vừa có trong sổ sách, vừa có trong kiểm kê mã số 3

Bảng kiểm kê 04/BKK

Đơn vị kiểm kê: ………………………

………………………………………..

Tờ số: ……… Trong tổng số ……. (Tờ)

BẢNG TSCĐ VÔ HÌNH (QUYỀN PHÁT HÀNH; BẢN QUYỀN, BẰNG SÁNG CHẾ; NHÃN HIỆU HÀNG HÓA; PHẦN MỀM MÁY VI TÍNH; GIẤY PHÉP VÀ GIẤY PHÉP CHUYỂN NHƯỢNG; TSCĐ VÔ HÌNH KHÁC) CỦA DOANH NGHIỆP

Có đến 0 giờ 1/7/2011

Đơn vị tính: đồng

Số TT

Tên TSCĐ và ký hiệu

Hiện trạng sử dụng TSCĐ

Hiện trạng quản lý TSCĐ

Số lượng

Theo sổ sách

Theo kiểm kê

Chênh lệch

Nguyên giá hiện trạng sử dụng

Giá trị còn lại hiện đang sử dụng

Theo giá sổ sách

Theo giá xác định lại

Tổng số

Do kiểm kê

Do xác định lại giá

Theo sổ sách

Theo kiểm kê

Nguyên giá

Giá trị còn lại

Nguyên giá

Giá trị còn lại

Nguyên giá:

Giá trị còn lại:

Nguyên giá:

Giá trị còn lại:

Nguyên giá:

Giá trị còn lại:

Tăng

Giảm

Tăng

Giảm

Tăng

Giảm

Tăng

Giảm

Tăng

Giảm

Tăng

Giảm

7 =11 +15

8 =12 +16

9 =13 +17

10 =14 +18

Người lập biểu

Ngày tháng năm
Chủ tịch Hội đồng kiểm kê doanh nghiệp
(Ký tên, đóng dấu)

Hệ thống mã số:

1. Mã dùng cho cột C (Hiện trạng sử dụng TSCĐ)

+ TSCĐ đang dùng trong SXKD mã số 1

+ TSCĐ chưa dùng mã số 2

+ TSCĐ không cần dùng mã số 3

+ TSCĐ hư hỏng chờ thanh lý mã số 4

2. Mã dùng cho cột D (Hiện trạng quản lý TSCĐ)

+ TSCĐ có trong sổ sách mã số 1.

+ TSCĐ có trong kiểm kê mã số 2

+ TSCĐ vừa có trong sổ sách, vừa có trong kiểm kê mã số 3

Bảng kiểm kê 05/BKK

Đơn vị kiểm kê: ………………………

………………………………………..

Tờ số: ……… Trong tổng số ……. (Tờ)

BẢNG KIỂM KÊ QUỸ VÀ CHỨNG CHỈ TIỀN GỬI CÓ GIÁ TRỊ NHƯ TIỀN

Có đến 0 giờ 1/7/2011

Loại quỹ: .................................................................................................................................................................

Lập riêng cho từng loại: Tiền Việt Nam đồng; ngoại tệ (ghi cụ thể loại ngoại tệ): kim khí quý, đá quý, chứng chỉ tiền gửi:

Số TT

Danh mục (Liệt kê theo mệnh giá)

Theo sổ sách

Theo kiểm kê, xác định lại

Chênh lệch

Ghi chú

Số lượng

Đơn giá (hoặc tỷ giá)

Giá trị (đồng)

Số lượng

Đơn giá (hoặc tỷ giá)

Giá trị (đồng)

Số lượng

Đơn giá (hoặc tỷ giá)

Giá trị (đồng)

Tăng

Giảm

Tăng

Giảm

Tăng

Giảm

7 = 4-1

8 = 4-1

9 = 5-2

10=5-2

11=6-3

12=6-3

Tổng cộng:

Người lập biểu

Ngày tháng năm
Chủ tịch Hội đồng kiểm kê doanh nghiệp
(Ký tên, đóng dấu)

Bảng kiểm kê 08/BKK

Đơn vị kiểm kê: ………………………

………………………………………..

Tờ số: ……… Trong tổng số ……. (Tờ)

BẢNG KIỂM KÊ NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU, CÔNG CỤ, DỤNG CỤ, HÀNG HÓA, THÀNH PHẨM TỒN KHO; CÔNG CỤ, DỤNG CỤ ĐÃ XUẤT DÙNG CỦA DOANH NGHIỆP

Có đến 0 giờ 1/7/2011

Đơn vị tính: đồng

Số TT

Tên nhãn hiệu và quy cách vật tư, hàng hóa

Mã số

Đơn vị tính lượng

Theo sổ kế toán

Thực tế kiểm kê

Chênh lệch

Ghi chú

Số lượng

Đơn giá

Tiền

Tổng số

Trong đó

Số lượng

Tiền

Số lượng

Đơn giá xác định lại

Tiền

Ứ đọng không cần dùng

Kém, mất phẩm chất

Tăng

Giảm

Theo giá sổ kế toán

Theo giá xác định lại

Theo giá sổ kế toán

Theo giá xác định lại

Số lượng

Đơn giá xác định lại

Tiền

Số lượng

Đơn giá xác định lại

Tiền

Theo giá sổ kế toán

Theo giá xác định lại

Theo giá sổ kế toán

Theo giá xác định lại

Tăng

Giảm

Tăng

Giảm

6 =2 x4

7 =4 x5

10 =2 x8

11 =9 x8

14 =2 x12

15 =13 x12

16 =1 -4

17 =1 -4

18 =3 -6

19 =3 -6

20 =3 -7

21 =3 -7

Người lập biểu

Ngày tháng năm
Chủ tịch Hội đồng kiểm kê doanh nghiệp
(Ký tên, đóng dấu)

Bảng kiểm kê 09/BKK

Đơn vị kiểm kê: ………………………

………………………………………..

Tờ số: ……… Trong tổng số ……. (Tờ)

BẢNG KIỂM KÊ CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP

Có đến 0 giờ 1/7/2011

Số TT	Hình thức đầu tư tài chính	Đơn vị tính	Theo sổ kế toán		Theo giá trị xác định lại		Chênh lệch		Ghi chú
Số TT	Hình thức đầu tư tài chính	Đơn vị tính	Số lượng	Giá trị	Số lượng	Giá trị	Tăng	Giảm	Ghi chú
A	B	C	1	2	3	4	5 = 4-2	6 = 4-2
I	Đầu tư vào cổ phiếu
1	- Cổ phiếu A	CP; đồng
2	- Cổ phiếu B	CP; đồng
	…
II	Đầu tư vào trái phiếu:
1	Trái phiếu …
2	Trái phiếu …
III	Đầu tư góp vốn vào các công ty:
1	- Đầu tư vào Công ty A	Đồng
2	- Đầu tư vào Công ty B	Đồng
	…
IV	Đầu tư ngắn hạn
1	…
V	Đầu tư dài hạn khác:
1	…
V	Dự phòng các khoản đầu tư tài chính
1	Dự phòng các khoản đầu tư cổ phiếu
	Dự phòng đầu tư cổ phiếu A
2	Dự phòng các khoản đầu tư vào trái phiếu
	Dự phòng đầu tư trái phiếu A
3	Dự phòng các khoản đầu tư ngắn hạn
4	Dự phòng các khoản đầu tư dài hạn khác
	…

Người lập biểu

Ngày tháng năm
Chủ tịch Hội đồng kiểm kê doanh nghiệp
(Ký tên, đóng dấu)

Bảng kiểm kê 10/BKK

Đơn vị kiểm kê: ………………………

………………………………………..

Tờ số: ……… Trong tổng số ……. (Tờ)

BẢNG KIỂM KÊ NỢ PHẢI THU CỦA DN

Có đến 0 giờ 1/7/2011

Đơn vị tính: đồng

Số TT

Tên khách hàng phải thu

Địa chỉ khách hàng

Đối tượng thu nợ

Số thu theo sổ sách

Số thu theo kiểm kê

Chênh lệch

Diễn giải

Tổng số

Chia ra

Chưa đến hạn thu

Đến hạn thu

Quá hạn thu

Tổng số

Chia ra

Thừa so với kiểm kê

Thiếu so với kiểm kê

Dưới 1 năm

Trên 1 năm

Trên 2 năm

Từ 3 năm trở lên

Khó đòi

11 = 1 - 2 > 0

12 = 1 - 2

Người lập biểu

Ngày tháng năm
Chủ tịch Hội đồng kiểm kê doanh nghiệp
(Ký tên, đóng dấu)

Nội dung cột D:

- Phải thu của khách hàng;

- Trả cho người bán;

- Thuế GTGT được khấu trừ;

- Phải thu nội bộ

- Phải thu nội bộ khác;

- Phải thu khác;

- Dự phòng các khoản nợ khó đòi

Bảng kiểm kê 11/BKK

Đơn vị kiểm kê: ………………………

………………………………………..

Tờ số: ……… Trong tổng số ……. (Tờ)

PHIẾU KIỂM KÊ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG KHÁC CỦA DN

Có đến 0 giờ 1/7/2011

Số TT

Tài sản

Mã số

Theo sổ kế toán

Thực tế kiểm kê

Chênh lệch

Ghi chú

Theo giá sổ KT

Theo giá xác định lại

Tổng số

Do kiểm kê

Do điều chỉnh giá

Thừa

Thiếu

Thừa

Thiếu

Tăng

Giảm

4 = 6+8

5 = 7+9

6 = 2-1

7 = 2-1

8 = 3-1

9 = 3-1

Tài sản lưu động khác

Tạm ứng

Chi phí trả trước

Chi phí chờ kết chuyển

Tài sản thiếu chờ xử lý

Các khoản thế chấp, ký cược ký quỹ ngắn hạn

Chi sự nghiệp

Chi sự nghiệp năm trước

Chi sự nghiệp năm nay

III

Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn

Tổng cộng (I + II + III)

Người lập biểu

Ngày tháng năm
Chủ tịch Hội đồng kiểm kê doanh nghiệp
(Ký tên, đóng dấu)

Bảng kiểm kê 12/BKK

Đơn vị kiểm kê: ………………………

………………………………………..

Tờ số: ……… Trong tổng số ……. (Tờ)

BẢNG KIỂM KÊ NỢ PHẢI TRẢ CỦA DN

Có đến 0 giờ 1/7/2011

Đơn vị tính: đồng

Số TT

Tên khách hàng phải trả

Địa chỉ khách hàng

Hình thức nợ

Số nợ theo sổ sách

Theo kiểm kê (chia theo hạn nợ)

Theo kiểm kê (chia theo nợ trong nước và nước ngoài)

Chênh lệch

Diễn giải

Tổng số

Chia ra

Nợ nước ngoài

Nợ trong nước

Thừa so với kiểm kê

Thiếu so với kiểm kê

Chưa đến hạn trả

Đến hạn trả

Quá hạn trả

Không phải trả

Tổng số (quy VNĐ)

Trong đó

Tổng số (quy VNĐ)

Trong đó

Tổng số

Chia ra

Nợ bằng đồng VN

Nợ bằng ngoại tệ (quy USD)

Nợ bằng đồng VN

Nợ bằng ngoại tệ (quy USD)

Dưới 1 năm

Trên 1 năm

Trên 2 năm

Từ 3 năm trở lên

Được khoanh nợ

18 =1 -2 >0

19 =1 -2

Người lập biểu

Ngày tháng năm
Chủ tịch Hội đồng kiểm kê doanh nghiệp
(Ký tên, đóng dấu)

Nội dung cột D:

- Vay ngắn hạn;

- Nợ dài hạn đến hạn trả;

- Phải trả cho người bán;

- Người mua trả tiền trước;

- Thuế và các khoản phải nộp NN;

- Phải trả công nhân viên;

- Phải trả các đơn vị nội bộ;

- Các khoản phải trả, phải nộp khác;

- Vay dài hạn;

- Nợ dài hạn;

- Chi phí phải trả;

- Tài sản thừa chờ xử lý;

- Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn;

Bảng kiểm kê 13/BKK

Đơn vị kiểm kê: ………………………

………………………………………..

Tờ số: ……… Trong tổng số ……. (Tờ)

BẢNG KIỂM KÊ NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU CỦA DN

Có đến 0 giờ 1/7/2011

Đơn vị tính: đồng

Số TT	Nguồn vốn	Mã số	Theo sổ kế toán	Thực tế kiểm kê	Chênh lệch		Ghi chú
Số TT	Nguồn vốn	Mã số	Theo sổ kế toán	Thực tế kiểm kê	Thừa	Thiếu	Ghi chú
A	B	C	1	2	3 = 2-1	4 = 2-1	5
I	*Vốn chủ sở hữu*
1	Vốn đầu tư của chủ sở hữu
2	Thặng dư vốn cổ phần
3	Vốn khác của chủ sở hữu
4	Chênh lệch đánh giá lại tài sản
5	Chênh lệch tỷ giá hối đoái
6	Quỹ đầu tư phát triển
7	Quỹ dự phòng tài chính
8	Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu
9	Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
10	Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản
II	*Nguồn kinh phí và quỹ khác*
1	Quỹ khen thưởng, phúc lợi
2	Nguồn kinh phí
3	Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ
	Tổng cộng

Người lập biểu

Ngày tháng năm
Chủ tịch Hội đồng kiểm kê doanh nghiệp
(Ký tên, đóng dấu)

Biểu 1 BCTT/DN:

THÔNG TIN ĐỊNH DANH VỀ DOANH NGHIỆP

1. Tên doanh nghiệp: ….............……………………………………………………. Điện thoại: ………………..; Fax: ………………………………………

2. Địa chỉ: ……………………………………………………………………

2.1. Xã/phường: ………………………………………….....
2.2. Huyện/quận: …………………………………………...
2.3. Tỉnh/thành phố: ………………………………………..

3. Họ, tên Giám đốc: ………………………………………………………

3.1. Giới tính: 1 Nam £ 2 Nữ £

3.2. Trình độ: 1 (Tiến sỹ, Phó tiến sỹ) £ 2 (Thạc sỹ) £ 3 (Đại học) £ 4 (Trung cấp) £; 5 (CN kỹ thuật) £; 6 (Trình độ khác) £

(Tích vào một mã thích hợp ở mục 3.1, 3.2)

4. Cấp quản lý:

4.1. Trung ương

Tên Tập đoàn/Tổng công ty ……………………………………………
Tên Bộ: ……………………. ……………………………………………

4.2. Địa phương:

Tên Sở: ……………………. ……………………………………………
Tên tỉnh, thành phố: ……… ……………………………………………

6. Một số chỉ tiêu chủ yếu:

6.1. Lao động, doanh thu, nộp ngân sách, lợi tức

5. Ngành SXKD: ………………………………………….

……………………………………………………………..

Mã ngành (theo QĐ 10/2007/QĐ-TTg ngày 23/1/2007):

Năm	Công nhân viên (người)		Tổng doanh thu (1000đ)		Nộp ngân sách (1000đ)		Trong đó: Thuế		Lợi tức sau thuế (1000đ)
Năm	Tổng số	Trong đó: Nhân viên quản lý	Tổng số	Trong đó: Xuất khẩu	Số phải nộp	Số đã nộp	Số phải nộp	Số đã nộp
A	1	2	3	4	5	6	7	8	9
2009
2010

6.2. Vốn điều lệ: ……………………………. đồng.

6.3. Vốn Chủ sở hữu: …………………….. đồng.

6.4. Diện tích đất (m²) ……………………………

Trong đó: - Dùng vào SXKD: …………………… - Chưa dùng: …………………………….

- Cho thuê: …………………………… - Khác: ……………………………………

Người lập biểu

Ngày tháng năm
Chủ tịch Hội đồng kiểm kê doanh nghiệp
(Ký tên, đóng dấu)

Biểu 2 BCKK/DN:

Tên đơn vị báo cáo: ……………………………………………

Thuộc đơn vị quản lý: …………………………………………

Thuộc tỉnh, thành phố: ………………………………………..

Thuộc Bộ, ngành: ……………………………………………..

BÁO CÁO KIỂM KÊ TÀI SẢN CỦA DOANH NGHIỆP

Có đến 0 giờ 1/7/2011

Đơn vị tính: đồng

Số TT

TÀI SẢN

Mã số

Theo sổ kế toán

Thực tế kiểm kê

Chênh lệch

Ghi chú

Theo giá sổ KT

Theo giá xác định lại

Tổng số

Do kiểm kê

Do điều chỉnh giá

Tăng

Giảm

Tăng

Giảm

Tăng

Giảm

4 = 6+8

5 = 7+9

6=2-1

7=2-1

8=3-1

9=3-1

TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN

Tiền

Tiền mặt tại quỹ

Tiền gửi Ngân hàng

Tiền đang chuyển

Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn

Đầu tư chứng khoán ngắn hạn

Đầu tư ngắn hạn khác

Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn

III

Các khoản phải thu

Phải thu của khách hàng

Trả trước cho người bán

Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ

Phải thu nội bộ

- Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc

- Phải thu nội bộ khác

Các khoản phải thu khác

Dự phòng các khoản phải thu khó đòi

Hàng tồn kho

Hàng mua đang đi trên đường

Nguyên liệu, vật liệu tồn kho

Công cụ, dụng cụ trong kho

Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang

Thành phẩm tồn kho

Hàng hóa tồn kho

Hàng gửi đi bán

Dự phòng giảm giá hàng tồn kho

Tài sản lưu động khác

Tạm ứng

Chi phí trả trước

Chi phí chờ kết chuyển

Tài sản thiếu chờ xử lý

Các khoản thế chấp, ký cược ký quỹ ngắn hạn

Chi sự nghiệp

Chi sự nghiệp năm trước

Chi sự nghiệp năm nay

TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN

Tài sản cố định

TSCĐ hữu hình

- Nguyên giá

- Giá trị hao mòn lũy kế

TSCĐ thuê tài chính

- Nguyên giá

- Giá trị hao mòn lũy kế

TSCĐ vô hình (giá trị quyền sử dụng đất, giá trị thương hiệu, giá trị quyền sở hữu trí tuệ, quyền phát hành, …)

- Nguyên giá

- Giá trị hao mòn lũy kế

Các khoản đầu tư tài chính dài hạn

Đầu tư chứng khoán dài hạn

Góp vốn liên doanh

Các khoản đầu tư dài hạn khác

Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn

III

Chi phí xây dựng cơ bản dở dang

Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn

Tổng cộng (A + B)

Người lập biểu
(Ký, ghi rõ họ tên)

Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên)

Ngày tháng năm
Chủ tịch Hội đồng kiểm kê doanh nghiệp
(Ký, ghi rõ họ tên)

Biểu 2a BCKK/DN:

Tên đơn vị báo cáo: ……………………………………………

Thuộc đơn vị quản lý: …………………………………………

Thuộc tỉnh, thành phố: ………………………………………..

Thuộc Bộ, ngành: ……………………………………………..

BÁO CÁO KIỂM KÊ NỢ PHẢI THU CỦA DOANH NGHIỆP

Có đến 0 giờ 1/7/2011

Đơn vị tính: đồng

Số TT

CÁC KHOẢN PHẢI THU

Mã số

Theo sổ kế toán

Thực tế kiểm kê

Trong đó:

Chênh lệch

Ghi chú

Chưa đến hạn

Đến hạn

Quá hạn

Chia ra quá hạn

Thừa

Thiếu

Trên 1 năm

Trên 2 năm

Từ 3 năm trở lên

Khó đòi

10 = 2-1

11 = 2-1

Phải thu của khách hàng

Trả trước cho người bán

Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ

Phải thu nội bộ

- Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc

- Phải thu nội bộ khác

Phải thu khác

Dự phòng các khoản phải thu khó đòi

Tổng cộng

Người lập biểu
(Ký, ghi rõ họ tên)

Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên)

Ngày tháng năm
Chủ tịch Hội đồng kiểm kê doanh nghiệp
(Ký, ghi rõ họ tên)

Biểu 2b BCKK/DN:

Tên đơn vị báo cáo: ……………………………………………

Thuộc đơn vị quản lý: …………………………………………

Thuộc tỉnh, thành phố: ………………………………………..

Thuộc Bộ, ngành: ……………………………………………..

BÁO CÁO KIỂM KÊ NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU, CÔNG CỤ, DỤNG CỤ, HÀNG HÓA, THÀNH PHẨM TỒN KHO CỦA DOANH NGHIỆP

Có đến 0 giờ 1/7/2011

Đơn vị tính: đồng

Số TT

Tài sản

Mã số

Theo sổ kế toán

Thực tế kiểm kê

Trong đó

Chênh lệch

Ghi chú

Tồn kho ứ đọng không cần dùng

Vật tư hàng hóa kém mất phẩm chất

Do kiểm kê

Do điều chỉnh giá

Theo giá sổ KT

Theo giá xác định lại

Theo giá sổ KT

Theo giá xác định lại

Theo giá sổ KT

Theo giá xác định lại

Thừa

Thiếu

Tăng

Giảm

A. Trị giá

Hàng mua đang đi trên đường

Nguyên liệu, vật liệu tồn kho

Công cụ, dụng cụ trong kho

Chi phí SXKD dở dang

Thành phẩm tồn kho

Hàng hóa tồn kho

Hàng gửi đi bán

Dự phòng giảm giá hàng tồn kho

	B. Mặt hàng chủ yếu	Theo sổ sách		Theo kiểm kê thực tế
	B. Mặt hàng chủ yếu	Lượng	Tiền	Lượng	Tiền
1
2
3

Người lập biểu
(Ký, ghi rõ họ tên)

Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên)

Ngày tháng năm
Chủ tịch Hội đồng kiểm kê doanh nghiệp
(Ký, ghi rõ họ tên)

Biểu 2c BCKK/DN:

Tên đơn vị báo cáo: ……………………………………………

Thuộc đơn vị quản lý: …………………………………………

Thuộc tỉnh, thành phố: ………………………………………..

Thuộc Bộ, ngành: ……………………………………………..

BÁO CÁO KIỂM KÊ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH CỦA DOANH NGHIỆP

Có đến 0 giờ 1/7/2011

Đơn vị tính: đồng

Số TT

Nhóm tài sản

Mã số

Theo sổ kế toán

Thực tế kiểm kê

Chênh lệch

Ghi chú

Nguyên giá

Giá trị còn lại

Theo giá sổ KK

Theo giá kiểm kê

Do kiểm kê

Do điều chỉnh giá

Thừa

Thiếu

Tăng

Giảm

NG giá

GT CL

NG giá

GT CL

NG giá

GT CL

NG giá

GT CL

NG giá

GT CL

NG giá

GT CL

TSCĐ đang dùng trong SXKD

Nhà cửa

- Nhà xưởng sản xuất

- Nhà kho

- Nhà làm việc

Vật kiến trúc

Máy móc thiết bị động lực

Máy móc thiết bị công tác

Máy móc thiết bị truyền dẫn

Công cụ, dụng cụ đo lường thí nghiệm, dụng cụ quản lý

Thiết bị và phương tiện vận tải

Súc vật làm việc, súc vật cho sản phẩm

Cây lâu năm

TSCĐ khác đang dùng trong SXKD

TSCĐ vô hình (không bao gồm giá trị quyền sử dụng đất)

III

TSCĐ chưa cần dùng

TSCĐ không cần dùng

TSCĐ hư hỏng, chờ thanh lý

Tổng cộng

Ghi chú: TSCĐ cố định vô hình là giá trị quyền sử dụng đất được báo cáo tại mẫu biểu kiểm kê theo hướng dẫn của Bộ Tài nguyên và Môi trường.

Người lập biểu
(Ký, ghi rõ họ tên)

Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên)

Ngày tháng năm
Chủ tịch Hội đồng kiểm kê doanh nghiệp
(Ký, ghi rõ họ tên)

Biểu 3 BCKK/DN:

Tên đơn vị báo cáo: ……………………………………………

Thuộc đơn vị quản lý: …………………………………………

Thuộc tỉnh, thành phố: ………………………………………..

Thuộc Bộ, ngành: ……………………………………………..

BÁO CÁO KIỂM KÊ NGUỒN VỐN CỦA DOANH NGHIỆP

Có đến 0 giờ 1/7/2011

Đơn vị tính: đồng

Số TT	Nguồn vốn	Mã số	Theo sổ kế toán	Thực tế kiểm kê	Chênh lệch		Ghi chú
Số TT	Nguồn vốn	Mã số	Theo sổ kế toán	Thực tế kiểm kê	Thừa	Thiếu	Ghi chú
A	B	C	1	2	3= 2-1	4 = 2-1	5
A	NỢ PHẢI TRẢ
1	*Nợ ngắn hạn*
1	Vay ngắn hạn
2	Nợ dài hạn đến hạn trả
3	Phải trả cho người bán
4	Người mua trả tiền trước
5	Thuế và các khoản phải nộp NN
6	Phải trả công nhân viên
7	Phải trả các đơn vị nội bộ
8	Các khoản phải trả, phải nộp khác
II	*Nợ dài hạn*
1	Vay dài hạn
2	Nợ dài hạn
*III*	*Nợ khác*
1	Chi phí phải trả
2	Tài sản thừa chờ xử lý
3	Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn
B	NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU
I	*Vốn chủ sở hữu*
1	Vốn đầu tư của chủ sở hữu
2	Thặng dư vốn cổ phần
3	Vốn khác của chủ sở hữu
4	Chênh lệch đánh giá lại tài sản
5	Chênh lệch tỷ giá hối đoái
6	Quỹ đầu tư phát triển
7	Quỹ dự phòng tài chính
8	Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu
9	Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
10	Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản
11	Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp
II	*Nguồn kinh phí và quỹ khác*
1	Quỹ khen thưởng, phúc lợi
2	Nguồn kinh phí
3	Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ
	Tổng cộng (A + B)

Người lập biểu
(Ký, ghi rõ họ tên)

Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên)

Ngày tháng năm
Tổng giám đốc (Giám đốc)
(Ký, ghi rõ họ tên)

Biểu 3a BCKK/DN:

Tên đơn vị báo cáo: ……………………………………………

Thuộc đơn vị quản lý: …………………………………………

Thuộc tỉnh, thành phố: ………………………………………..

Thuộc Bộ, ngành: ……………………………………………..

BÁO CÁO KIỂM KÊ NỢ PHẢI TRẢ CỦA DOANH NGHIỆP
(Phân theo thời hạn trả)

Có đến 0 giờ 1/7/2011

Đơn vị tính: đồng

Số TT

Nợ phải trả

Mã số

Theo sổ kế toán

Thực tế kiểm kê

Trong đó:

Chênh lệch

Ghi chú

Chưa đến hạn

Đến hạn

Quá hạn

Chia ra quá hạn

Thừa

Thiếu

Trên 1 năm

Trên 2 năm

Từ 3 năm trở lên

Được khoanh nợ

10 = 2-1

11 = 2-1

Nợ ngắn hạn

Vay ngắn hạn

Nợ dài hạn đến hạn trả

Phải trả cho người bán

Người mua trả tiền trước

Thuế và các khoản phải nộp N/nước

Phải trả công nhân viên

Phải trả các đơn vị nội bộ

Các khoản phải trả, phải nộp khác

Nợ dài hạn

Vay dài hạn

Nợ dài hạn

III

Nợ khác

Chi phí phải trả

Tài sản thừa chờ xử lý

Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn

Tổng cộng (I + II + III)

Người lập biểu
(Ký, ghi rõ họ tên)

Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên)

Ngày tháng năm
Tổng giám đốc (Giám đốc)
(Ký, ghi rõ họ tên)

Biểu 3b BCKK/DN:

Tên đơn vị báo cáo: ……………………………………………

Thuộc đơn vị quản lý: …………………………………………

Thuộc tỉnh, thành phố: ………………………………………..

Thuộc Bộ, ngành: ……………………………………………..

BÁO CÁO KIỂM KÊ NỢ PHẢI TRẢ CỦA DOANH NGHIỆP
(Phân theo nợ trong nước và nợ nước ngoài)

Có đến 0 giờ 1/7/2011

Đơn vị tính: đồng

Số TT

Tên tài sản

Mã số

Theo sổ kế toán

Thực tế kiểm kê

Trong đó

Ghi chú

Nợ nước ngoài

Nợ trong nước

Tổng số (đồng VN)

Nợ đồng VN

Nợ ngoại tệ

Tổng số (đồng VN)

Nợ đồng VN

Nợ ngoại tệ

N/tệ quy USD

Quy VND

N/tệ quy USD

Quy VND

3 = 4+6

7=8+10

Nợ ngắn hạn

Vay ngắn hạn

Nợ dài hạn đến hạn trả

Phải trả cho người bán

Người mua trả tiền trước

Thuế và các khoản phải nộp N/nước

Phải trả công nhân viên

Phải trả các đơn vị nội bộ

Các khoản phải trả, phải nộp khác

Nợ dài hạn

Vay dài hạn

Nợ dài hạn

III

Nợ khác

Chi phí phải trả

Tài sản thừa chờ xử lý

Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn

Tổng cộng (I + II + III)

Người lập biểu
(Ký, ghi rõ họ tên)

Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên)

Ngày tháng năm
Tổng giám đốc (Giám đốc)
(Ký, ghi rõ họ tên)

Biểu số 4/BCKK-DN:

Đơn vị kiểm kê: ………………………

………………………………………..

Tờ số: ……… Trong tổng số ……. (Tờ)

BẢNG TỔNG HỢP KẾT QUẢ KIỂM KÊ, ĐÁNH GIÁ LẠI TÀI SẢN VÀ VỐN CỦA DOANH NGHIỆP

Có đến 0 giờ 1/7/2011

Đơn vị tính: đồng

STT	Nội dung	Theo sổ sách	Theo kết quả kiểm kê, xác định lại	Chênh lệch
STT	Nội dung	Theo sổ sách	Theo kết quả kiểm kê, xác định lại	Tăng	Giảm
A	TÀI SẢN
A1	Tài sản đang dùng (1)
I	Tài sản cố định và đầu tư dài hạn
1	Tài sản cố định
1.1	Tài sản cố định hữu hình
	- Nguyên giá
	- Giá trị hao mòn lũy kế
1.2	Chi phí xây dựng cơ bản dở dang
2	Bất động sản
3	Các khoản đầu tư tài chính dài hạn
4	Tài sản dài hạn khác
II	Tài sản ngắn hạn
1	Tiền
1.1	Tiền
1.2	Các khoản tương đương tiền
2	Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
3	Các khoản phải thu ngắn hạn
4	Hàng tồn kho
5	Tài sản ngắn hạn khác
III	Giá trị quyền sử dụng đất
A2	Tài sản không cần dùng (2)
I	Tài sản cố định và đầu tư dài hạn
1	Tài sản cố định
2	Các khoản đầu tư tài chính dài hạn
3	Chi phí xây dựng cơ bản dở dang
4	Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn
5	Chi phí trả trước dài hạn
II	Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn
1	Công nợ không có khả năng thu hồi
2	Hàng tồn kho kém, mất phẩm chất
A3	Tài sản chờ thanh lý (3)
I	Tài sản cố định và đầu tư dài hạn
II	Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn
A4	Tài sản hình thành từ Quỹ khen thưởng, phúc lợi (4)
	TỔNG CỘNG TÀI SẢN
B	NGUỒN VỐN
B1	Nợ phải trả
I	Nợ ngắn hạn
1	Nợ chưa đến hạn trả
2	Nợ đến hạn trả
3	Nợ quá hạn trả
II	Nợ dài hạn
1	Nợ chưa đến hạn trả
2	Nợ đến hạn trả
3	Nợ quá hạn trả
III	Nợ không phải trả
IV	Nợ khác
B2	Vốn chủ sở hữu
I	Vốn chủ sở hữu
1	Vốn đầu tư của chủ sở hữu
2	Thặng dư vốn cổ phần
3	Vốn khác của chủ sở hữu
4	Chênh lệch đánh giá lại tài sản
5	Chênh lệch tỷ giá hối đoái
6	Quỹ đầu tư phát triển
7	Quỹ dự phòng tài chính
8	Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu
9	Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
10	Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản
11	Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp
II	Nguồn kinh phí và quỹ khác
1	Quỹ khen thưởng, phúc lợi
2	Nguồn kinh phí
3	Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ
	TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN

Người lập biểu
(Ký, ghi rõ họ tên)

Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên)

Ngày tháng năm
Tổng giám đốc (Giám đốc)
(Ký, ghi rõ họ tên)

Tập đoàn, Tổng công ty …

BÁO CÁO THẨM ĐỊNH KẾT QUẢ KIỂM KÊ, ĐÁNH GIÁ LẠI TÀI SẢN VÀ VỐN
CỦA DOANH NGHIỆP TẠI THỜI ĐIỂM 0 GIỜ NGÀY 01/7/2011

I/ Về số liệu

Đơn vị tính: đồng

Số TT	TÀI SẢN	Mã số	Số báo cáo			Sổ thẩm định của Tập đoàn (Tổng công ty)			Ghi chú
Số TT	TÀI SẢN	Mã số	Theo sổ kế toán	Theo kiểm kê, xác định lại	Chênh lệch	Theo sổ kế toán	Theo kiểm kê, xác định lại	Chênh lệch	Ghi chú
			1	2	3 = 2-1	4	5	6 = 5-4	7
A	TÀI SẢN
A1	Tài sản đang dùng (1)
I	Tài sản cố định và đầu tư dài hạn
1	Tài sản cố định
1.1	Tài sản cố định hữu hình
	- Nguyên giá
	- Giá trị hao mòn lũy kế
1.2	Chi phí xây dựng cơ bản dở dang
2	Bất động sản
3	Các khoản đầu tư tài chính dài hạn
4	Tài sản dài hạn khác
II	Tài sản ngắn hạn
1	Tiền
1.1	Tiền
1.2	Các khoản tương đương tiền
2	Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
3	Các khoản phải thu ngắn hạn
4	Hàng tồn kho
5	Tài sản ngắn hạn khác
III	Giá trị quyền sử dụng đất
A2	Tài sản không cần dùng (2)
I	Tài sản cố định và đầu tư dài hạn
1	Tài sản cố định
2	Các khoản đầu tư tài chính dài hạn
3	Chi phí xây dựng cơ bản dở dang
4	Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn
5	Chi phí trả trước dài hạn
II	Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn
1	Công nợ không có khả năng thu hồi
2	Hàng tồn kho kém, mất phẩm chất
A3	Tài sản chờ thanh lý (3)
I	Tài sản cố định và đầu tư dài hạn
II	Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn
A4	Tài sản hình thành từ Quỹ khen thưởng, phúc lợi (4)
	TỔNG CỘNG TÀI SẢN
B	NGUỒN VỐN
B1	Nợ phải trả
I	Nợ ngắn hạn
1	Nợ chưa đến hạn trả
2	Nợ đến hạn trả
3	Nợ quá hạn trả
II	Nợ dài hạn
1	Nợ chưa đến hạn trả
2	Nợ đến hạn trả
3	Nợ quá hạn trả
III	Nợ không phải trả
IV	Nợ khác
B2	Vốn chủ sở hữu
I	Vốn chủ sở hữu
1	Vốn đầu tư của chủ sở hữu
2	Thặng dư vốn cổ phần
3	Vốn khác của chủ sở hữu
4	Chênh lệch đánh giá lại tài sản
5	Chênh lệch tỷ giá hối đoái
6	Quỹ đầu tư phát triển
7	Quỹ dự phòng tài chính
8	Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu
9	Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
10	Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản
11	Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp
II	Nguồn kinh phí và quỹ khác
1	Quỹ khen thưởng, phúc lợi
2	Nguồn kinh phí
3	Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ
	TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN

II/ Phân tích, kiến nghị:

Người thẩm định

Kế toán trưởng
(Tập đoàn, Tổng công ty)

Ngày tháng năm
Tổng giám đốc

BỘ (UBND …..) -------	CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------
Số: QĐ/…	……., ngày tháng năm

QUYẾT ĐỊNH CỦA BỘ TRƯỞNG BỘ ……… (CHỦ TỊCH UBND …)

Về việc phê duyệt kết quả kiểm kê, đánh giá lại tài sản và vốn tại thời điểm 0h ngày 01/7/2011 của …………….

BỘ TRƯỞNG BỘ … (CHỦ TỊCH UBND …)

- Căn cứ Nghị định số ….. của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức …

- Căn cứ Quyết định số 352/QĐ-TTg ngày 10/03/2011 của Thủ tướng Chính phủ Thí điểm kiểm kê và đánh giá lại tài sản và vốn của một số doanh nghiệp do nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ tại thời điểm 0 giờ ngày 01 tháng 7 năm 2011;

- Căn cứ Thông tư số ….. của Bộ … hướng dẫn …;

- Căn cứ Quyết định số ….. ngày ….. của Bộ trưởng Bộ … (Chủ tịch Ủy ban nhân dân …) về việc kiểm kê, đánh giá lại tài sản và vốn tại thời điểm 0 giờ ngày 01 tháng 7 năm 2011 của: (tên doanh nghiệp);

- Căn cứ báo cáo thẩm định kết quả kiểm kê, đánh giá lại tài sản và vốn của ….;

- Theo đề nghị của Chủ tịch Hội đồng kiểm kê của …,

QUYẾT ĐỊNH

Điều 1. Phê duyệt kết quả kiểm kê, đánh giá lại tài sản và vốn tại thời điểm 0 giờ ngày 01 tháng 7 năm 2011 của ……, cụ thể như sau:

1. Giá trị tổng tài sản:

- Theo sổ sách: ….. đồng.

- Theo kiểm kê, xác định lại giá trị: … đồng.

- Chênh lệch (tăng/giảm): .... đồng.

2. Tổng nguồn vốn:

- Theo sổ sách: … đồng.

- Theo kiểm kê, xác định lại giá trị: … đồng.

- Chênh lệch (tăng/giảm): … đồng.

3. Chi phí kiểm kê: …… đồng (có bảng kê chi tiết kèm theo).

Tổng giám đốc, Giám đốc (tên doanh nghiệp), quyết định, chịu trách nhiệm về các chi phí thực tế cần thiết phục vụ quá trình kiểm kê, đánh giá lại tài sản và vốn của công ty theo quy định.

Điều 2. Quyết định này có hiệu lực từ ngày ký. Chủ tịch Hội đồng kiểm kê, Thủ trưởng các đơn vị có liên quan chịu trách nhiệm thi hành quyết định này.

Nơi nhận:
- Công ty … (đơn vị thực hiện kiểm kê);
- Tập đoàn, Tổng công ty …;
- Ban Chỉ đạo kiểm kê tại …;
- Bộ Tài chính;
- Lưu: VP, …

BỘ TRƯỞNG …
(CHỦ TỊCH UBND …)

PHPWord

THE MINISTRY OF FINANCE -------	THE SOCIALIST REPUBLIC OF VIETNAM Independence - Freedom - Happiness ---------------
No. 87/2011/TT-BTC	Hanoi, June 17, 2011

CIRCULAR

PROVIDING GUIDANCE ON INVENTORYING AND REVALUATION OF ASSETS AND EQUITY OF THE ENTERPRISES OF WHICH THE CHARTER CAPITAL IS WHOLLY OWNED BY THE STATE THAT TAKE PLACE AT 0.00 am JULY 1, 2011 IN ACCORDANCE WITH THE PRIME MINISTER’S DECISION NO. 352/QD-TTG DATED MARCH 10, 2011

Pursuant to the Law on Enterprise dated November 29, 2005;

Pursuant to the Government’s Decree No. 118/2008/ND-CP dated November 27, 2008 on defining the functions, tasks, powers and organizational structure of the Ministry of Finance;

Pursuant to the Government’s Decree No. 25/2010/ND-CP dated March 19, 2010 on transformation of state-owned enterprises into state-owned single member limited companies and management of state-owned single member limited companies;

Pursuant to the Prime Minister’s Decision No. 352/QD-TTg dated March 10, 2011 on the pilot inventorying and revaluation of assets and equity of the enterprises of which the charter capital is wholly owned by the State that take place at 0.00 am July 1, 2011;

The Ministry of Finance hereby provides guidance on the inventorying and revaluation of assets and equity of the enterprises of which the charter capital is wholly owned by the State that take place at 0.00 am July 1, 2011 in accordance with the Prime Minister’s Decision No. 352/QD-TTG dated March 10, 2011 as follows:

Article 1. Applicable entities and scope of application

Enterprises of which assets and capital are subjected to the pilot inventorying and revaluation that take place at 0.00 am July 1, 2011 are the Corporations’ or Incorporations’ subsidiaries of which the charter capital is wholly owned by the State, and which obtain the approval from the relevant managing Ministries and the People’s Committees of centrally-affiliated cities or provinces upon the request of these corporations and incorporations as stipulated in Article 2 enshrined in the Prime Minister's Decision No. 352/QD-TTg dated March 10, 2011.

Article 2. Inventoried items and revaluation principles

1. Inventoried items:

1.1. Inventorying all assets put under the control of enterprises:

a) With regard to fixed assets, inventorying all of fixed assets currently available at enterprises, including assets for lease, safekept or custodied assets, gifted or donated assets, ownerless assets currently available under the management of enterprises, intangible fixed assets (distribution rights; copyrights, patents; merchandise trademarks; computer software; permit and franchise license; others).

b) With regard to capital construction-in-progress assets, inventorying all parts or items of self-constructed construction works. If Party B is awarded the contract, only parts of the construction works or items which have been completed in different construction stages, and manages to be handed over to Party A by Party B, and for which Part A agrees to make their payment shall be inventoried. The remaining part of a capital construction work in progress for which Party A has not agreed to make their payment shall be considered current assets (work in progress expenses) to Party B.

c) With regard to land-based assets, inventorying all of land acres managed by enterprises, including allocated, assigned and leased land plots, etc.

d) With regard to current assets, inventorying the followings:

- All kinds of raw materials, inventory, instruments, tools stored in warehouses, commodities, finished products, semifinished products in stock, dispatched tools or instruments, goods in transit, goods on consignment, and other work in progress expenses, etc.

- All of assets in the form of cash, including cash in hand, cash in transit, cheques, gold, silver, precious metals, gems and valuable papers such as notes, bank deposits of all kinds and even cash used for joint venture or partnership, and types of foreign currency cash in hand and cash at bank, etc.

dd) With regard to all of assets in the form of financial investments, inventorying investments in long-term securities, capital contributions to the joint venture, other long-term investments, investments in short-term securities and other short-term investments; short-term and long-term margins or pledges; other kinds of assets.

e) With regard to receivables, inventorying receivables from customers, prepayments to sellers, internal receivables and others, etc.

1.2. Inventorying liabilities and the owner’s equity owned by enterprises:

a) With regard to accounts payable, inventorying short-term and long-term loans, long-term liabilities, payables to sellers, deferred revenue, taxes and payables to the state budget, payables to employees, intra-company payables, and other payables and liabilities.

b) With regard to all of the owner’s equity, inventorying the owner’s investments, capital surplus, other capital of the owner, differences upon asset revaluation, exchange rate differences, investment and development funds, financial reserve funds, other funds derived from the owner’s equity, undistributed after-tax profits, capital expenditure funds, enterprise reorganization assistance funds (if any), reward and welfare funds, financing sources and finances for formation of fixed assets.

2. Principles of revaluation:

2.1. With regard to fixed assets, revaluating all of fixed assets according to the following principles:

- The residual value of a fixed asset to be revaluated = cost value x (multiplied by) the remaining quality of that fixed asset (%)

Where:

+ Cost value: based on the market price determined at the inventorying date (July 1, 2011). If not, based on the price list as guided by relevant Ministries, or the price of assets having similar functions.

+ Remaining quality of a fixed asset: based on the actual remaining quality of that fixed asset and calculated in percentage (%).

- With regard to certain fixed assets with particular attributes to which the abovementioned principles are not applicable, the revaluation shall be subject to instructions provided by relevant Ministries. In case there is none of instructions provided by these relevant Ministries, the value of fixed assets shall be the book value at the inventorying date.

- If fixed assets are brand-new ones, or have been purchased from July 1, 2008 to July 1, 2011, or are newly-constructed structures within 3 years prior to the inventorying date (from July 1, 2008 to July 1, 2011), or are intangible fixed assets, the revaluation shall not be required and their value shall be the book value at the inventorying date.

2.2. With regard to current assets:

a) Revaluating the value of raw materials, instruments, tools, goods, finished products and semifinished products which have been held in the inventory for over 12 months prior to the inventorying date. Current assets which have low quality, or are degraded, or are stashed away for a long period of time, or are slowly turned over, or are no longer used, or are meant to be liquidated, shall be all subject to the revaluation, irrespective of the time period when they remain in stock.

Principles of revaluation: the value of current assets shall be determined according to the market price at the inventorying date (July 1, 2011). As for current assets which have low quality, or are degraded, or are stashed away in warehouses, or are slowly turned over, or are no longer used, or are meant to be liquidated, the residual value of a current asset to be revaluated = the market price of assets of similar or equivalent types x (multiplied by) the actual remaining quality (%). In case current assets have their market value, the value of a current asset to be revaluated shall be the book value at the inventorying date.

b) With regard to assets in the form of foreign cash, they shall be revaluated depending on the interbank average exchange rate quoted by the State Bank on the inventorying date (July 1, 2011). As for a foreign currency which can not be directly converted to Vietnamese dong (VND), the U.S. dollar (USD)-based cross exchange rate between that currency and VND as listed by the State Bank on July 1, 2011 shall be used.

2.3. With regard to land-based assets, land use right shall be revaluated under the instructions of the Ministry of Natural Resources and Environment.

2.4. With regard to assets in the form of financial investments, they shall be revaluated as follows:

a) Securities investments:

The principles of revaluation: Their value is the price at which they are transacted on the market on the inventorying date, including the followings:

- As for listed securities: The value of securities listed on the Stock Exchange of Hanoi (HNX) is the average securities trading price on July 1, 2011, or the value of securities listed on the Stock Exchange of Ho Chi Minh city (HOSE) is the closing price on July 1, 2011.

- As for unlisted securities, the actual market price of these securities shall be determined as follows:

+ As for companies that have registered their securities trades on the unlisted public company market (UPCom), the price of securities shall be the average price of securities trading specified on the system on July 1, 2011.

+ As for companies which have not registered their securities trades on UPCom, the price of securities shall be the average price on the basis of the securities trading price quoted by at least three (03) securities companies on July 1, 2011.

In case it is impossible to determine the market price of securities, the value of securities shall be the book value of these securities specified on July 1, 2011.

- As for listed securities of which transactions are cancelled or ceased, the value of these securities shall be their book value defined on the date when the balance sheet is prepared (June 30, 2011).

b) Capital contribution to other enterprises (capital contribution to establishment of single-member limited companies, or two-member limited liability companies, or joint venture or associate companies):

The value of long-term investments in other enterprises shall be determined on the following basis:

- The ratio of such investments to the charter capital, or actual paid-in capital at other enterprises;

- The value of the owner’s equity at other enterprises shall be determined according to the audited financial statement. In case this financial statement has not been audited, the value of the owner’s equity shall be determined according to the latest financial statement of these enterprises;

- With regard to foreign currency investments, these shall be converted to VND at the average interbank exchange rate quoted by the State Bank of Vietnam on the inventorying date.

2.5. With regard to receivables and liabilities, only those in foreign currencies shall be revaluated.

The principle of revaluation: based on the average interbank exchange rate quoted by the State Bank on July 1, 2011.

As for foreign currencies that can not be directly converted to VND, the USD-based cross exchange rate between these currencies and VND listed by the State Bank on July 1, 2011 shall be applicable.

Article 3. Inventorying instructions

1. Asset inventorying:

1.1. Fixed assets (The tally sheet No. 01/PKK, and the tally chart No. 01/TSCD through No. 04/TSCD):

a) The tally sheet No. 01/PKK used for 1 fixed asset; Based on the tally sheet No. 01/PKK, aggregating data into the tally chart No. 01/TSCD, 02/TSCD, 03TSCD and 04/TSCD.

b) Object-type indicators: identifying quantity, capacity, quality, current status and use of fixed assets according to accounting records and actuality.

c) Value-type indicators: cost value, asset value depreciation and residual asset value. As for fixed assets to be revaluated, the value of these assets shall be calculated according to the price recorded on accounting records and redetermined price.

d) Analytic assessments used for categorizing assets by groups and working condition: in use, not yet used, unused, or out of order and to be liquidated.

1.2. Current assets:

a) As for cash assets, taking a separate inventory of each type of currency: VND and other foreign currency (if any), (the tally chart No. 05/BKK).

a) Current assets, such as raw materials, instruments, tools, goods, finished products and semifinished products held in the inventory, or tools and instruments dispatched for use, shall be inventoried by employing the following methods:

- Object-type indicators: quantity, quality and current use (stashed away in warehouses, unused or in low quality or degraded) as stated in accounting records and actuality.

- Value-type indicators: based on the price specified in accounting records and actual price (according to the tally chart No. 08/BKK).

1.3. Assets in the form of financial investments: shares, bonds, capital contribution to joint ventures, other long-term investments, provisions for devaluation against long-term investments, short-term investments, etc. (the tally chart No. 09/BKK).

1.4. With regard to receivables, they shall be revaluated by determining the value of these receivables according to the balance of each account receivable entered on accounting records and checking with accounting vouchers arising from each account receivable; classified into short-term receivables (debts recovered within 1 year from the date on which they arise), long-term receivables (debts recovered in more than 1 year from the date on which they arise), overdue receivables (debts due but have not recovered yet), including debts of which repayment is 1 year, 2 years or more than 3 years late; as for bad debts, the debt amount and reasons for debt recovery failure must be clearly stated (the tally chart No. 10/BKK).

1.5. If the inventorying unit is a credit institution, receivables (loans) shall be inventoried as follows:

- Checking of assets and credit outstanding balance (including the off-balance-sheet outstanding balances) as follows:

+ Based on the credit application of each customer submitted to credit institutions, listing out customers who owe credit outstanding balances, and the amount of outstanding balances of each customer and details provided in each credit contract.

+ Checking figures defined in credit applications with those entered on accounting records in credit institutions; checking the credit outstanding balance with each customer in order to obtain confirmation of credit outstanding balances from customers. As for individual customers, if it is impossible to carry out checking of figures with them, credit institutions are required to do so with record cards.

+ In case there is any difference in figures between credit application and accounting records, and customers have already confirm this, commercial banks must find out the reasons for this difference and identify responsibilities of related organizations and individuals to take proper measures in accordance with applicable regulations of the State.

- With regard to assets agreed upon in the finance lease, they shall be checked with each customer, and the outstanding debt incurred from each of these assets that continues being repaid shall be clearly determined.

2. Inventorying equity:

2.1. Inventorying liabilities: The indicator used for inventorying is the value of liabilities at the price entered in accounting records; liabilities shall be classified by the following indicators, such as short-term, long-term liabilities or others; undue debts and overdue debts of which repayment is 1 year, 2 years or more than 3 years late, or classified by certain principal creditors, such as debts owed to the state budget, banks, civil servants, public employees, debts owed to foreign creditors, or liabilities that enterprises do not need to pay (the tally chart No. 12/BKK).

If inventorying organizations are credit institutions, inventorying and checking deposits made by customers, deposit certificates such as treasury bills, promissory notes and bonds, etc. (borrowings) as follows:

- Inventorying specific items entered in accounting records.

- Checking for the purpose of confirming the deposit balance of legal entity customers.

- Savings, personal deposits and deposit certificates may not be checked with customers but with record cards. Under certain particular circumstances (for instance, if there is a large amount of deposit balance, or any difference in figures between accounting records and record cards), direct checking with customers shall be required.

2.2. Inventorying the owner’s equity, including all of the owner’s equity such as the owner’s investments, other capital of the owner, differences upon asset revaluation, exchange rate differences, investment and development funds, financial reserve funds, undistributed after-tax profits, capital expenditure funds, enterprise reorganization assistance funds (if any), financing sources and other funds (the tally chart No. 13/BKK).

Article 4. Inventorying method

1. At the pre-inventorying stage, the following activities must be performed:

1.1. Distributing profits earned in 2010. Do not distribute profits generated in the first half of 2011.

1.2. Closing accounting records.

1.3. Make the balance sheet on June 20, 2011 in accordance with regulations (determining the quantity, value of each asset and equity currently entered in accounting records till 0.00 am July 1, 2011).

2. During the inventorying process, the method of physical checking and verification with figures entered in accounting records as follows:

2.1. Weighing, measuring and counting each asset to determine the quantity and value of assets.

2.2. Checking receivables, liabilities, financial investments and intangible assets (distribution rights; copyrights, patents; product trademarks; computer software; permits and franchise licenses; other intangible fixed assets) with invoices or vouchers on business events. As for receivables and liabilities, they must be checked with each debt and confirmed by related creditors and debtors.

2.3. Comparing between figures specified in the physical inventorying with those entered on accounting records. Determining the difference, reasons and responsibilities for the variance in assets.

3. With regard to certain fixed assets with particular attributes to which the abovementioned method does not apply, the inventorying of specific assets shall be subject to instructions provided by relevant Ministries.

Article 5. Aggregation, reporting, approval for the result of inventorying and revaluation of assets and equity (hereinafter referred to as the tally report):

1. Enterprises subjected to inventorying and revaluation of their assets and equity at 0.00 am July 1, 2011 shall assume the following responsibilities:

1.1. Establish the inventorying Management Board including:

- The Chairman of the Members' Board or the President of the company (if the company does not have the Members' Board) shall hold the post as the Head of the inventorying Management Board.

- The Director General (Director) of the company shall hold the post as the Board’s member.

- Representatives of the Communist Party Committees, Trade Unions and Communist Youth Unions shall be appointed as the Board’s members.

- Heads of the company's accounting, audit and technical departments shall be appointed as the Board’s members.

1.2. Carrying out the inventorying and revaluation of assets and equity. Enterprises can do that by themselves or hire consulting companies that have their capacity to revaluate assets to collaborate with these enterprises in carrying out the inventorying and revaluation of assets and equity under the instructions of Ministries. Costs of asset inventorying and revaluation shall adhere to the principle of cost efficiency and shall be directly paid for inventorying activities. The permitted level of costs shall be decided by the Director General (Director) who are responsible for this decision and shall be included in the reasonable expense for the finalization of corporate income tax.

1.3. Subsidiaries shall carry out the inventorying and revaluation of their assets and equity, and prepare and send the tally report (all of these reports on the inventorying result must be signed and sealed by the reporting enterprise) to parent companies (corporations or incorporations) before October 30, 2011, including the demonstration of reasons for surplus or deficient amount and increased or decreased amount of assets after such inventorying and revaluation (when applicable).

1.4. Parent companies, also known as corporations or incorporations, shall carry out the verification and aggregation (following the template of the report on verification of the inventorying result), analyze this report and send it to relevant Ministries (or the People’s Committees) for approval of the results of inventorying and revaluation of assets and equity, and concurrently submit it to the Ministry of Finance for monitoring and supervisory purposes before November 30, 2011.

2. The Ministries, the People’s Committees of centrally-affiliated cities and provinces where enterprises subjected to the pilot inventorying and revaluation of assets shall consider and approve the result of inventorying and revaluation of assets and equity at each enterprise, and send a notification of the approval result to parent companies (corporations and incorporations), and inventorying enterprises as well as the Ministry of Finance by January 1, 2012. The Ministry of Finance shall be responsible for analyzing, assessing and aggregating any issue that needs to be improved in the pilot inventorying that takes place at 0.00 am July 1, 2011, and providing guidance on the inventorying result and reporting to the Prime Minister by February 28, 2012 in order for the Prime Minister to consider his decision on the formal inventorying and revaluation of assets and equity of all of enterprises of which their charter capital is wholly owned by the State.

Article 6. List of inventorying templates:

1. Tally sheets and charts:

1.1. The tally sheet No. 01/PKK: used for the inventorying and revaluation of fixed assets;

1.2. The tally chart No. 01/TSCD: used for inventorying and revaluation of equipment, machinery and means of transport belonging to fixed assets;

1.3. The tally chart No. 02/TSCD: used for inventorying and revaluation of houses and architectural articles belonging to fixed assets;

1.4. The tally chart No. 03/TSCD: used for inventorying and revaluation of tools and instruments used for supporting work, and managerial instruments belonging to fixed assets;

1.5. Form of inventorying assets such as draft animals, producing animals and perennial plants belonging to fixed assets (under the instructions of the Ministry of Agriculture and Rural Development);

1.6. The tally chart No. 04/BKK used for inventorying and revaluation of intangible fixed assets (distribution rights; copyrights, patents; merchandise trademarks; computer software; permit and franchise license; others);

1.7. The tally chart No. 05/BKK: used for inventorying funds and deposit certificates considered as cash equivalents;

1.8. The tally chart No. 06/BKK: used for inventorying work-in-progress expenses (following the form in use at enterprises);

1.9. The tally chart No. 07/BKK: used for inventorying the amount of capital work-in-progress (following the form in use at enterprises);

1.10. The tally chart No. 08/BKK: used for inventorying raw materials, instruments, tools, goods, finished products held in the inventory, or tools and instruments dispatched for use;

1.11. The tally chart No. 09/BKK: used for inventorying financial investments;

1.12. Form of inventorying land plots (under the instructions of the Ministry of Natural Resources and Environment);

1.13. The tally chart No. 10/BKK: used for inventorying receivables;

1.14. The tally chart No. 11/BKK: used for inventorying other current assets;

1.15. The tally chart No. 12/BKK: used for inventorying liabilities;

1.16. The tally chart No. 13/BKK: used for inventorying the owner’s equity;

2. Forms of reports on the inventorying result:

2.1. Form No. 1 BCTT/DN: Identification particulars of the enterprise;

2.2. Form No. 2 BCKK/DN: Report on inventorying assets of the enterprise:

a) Form No. 2a BCKK/DN: Report on the inventorying of receivables of the enterprise;

b) Form No. 2b BCKK/DN: Report on the inventorying of raw materials, instruments, tools, goods and finished products held in the inventory;

c) Form No. 2c BCKK/DN: Report on the inventorying of current assets of enterprises;

2.3. Form No. 3 BCKK/DN: Report on the inventorying of equity:

a) Form No. 3a BCKK/DN: Report on the inventorying of liabilities (categorized by payment terms);

b) Form No. 3b BCKK/DN: Report on the inventorying of liabilities (categorized by domestic or foreign debts);

2.4. Report on inventorying of land plots belonging to fixed assets (under the instructions of the Ministry of Natural Resources and Environment);

2.5. The tally chart No. 4 BCKK/DN: used for aggregating the results of inventorying and revaluation of assets and equity;

3. The form of report on verification of the result of inventorying and revaluation of assets and equity.

4. The form of approval for the result of inventorying and revaluation of assets and equity.

Article 7. Implementation

This Circular shall enter into force from the signature date. In the course of implementation, if there is any difficulty that may arise, the Ministry of Finance should be notified to find timely solutions.

PP. THE MINISTER
THE DEPUTY MINISTER

Tran Van Hieu

The tally sheet No. 01/PKK

Inventorying organization's name:………

………………………………………..

Page No.: ………. out of total pages:..........

THE FIXED ASSET INVENTORYING AND REVALUATION SHEET

as at 0.00 am July 1, 2011

1. Name of fixed asset:………………………………………………………………………… Code:

Manufacturing country:

2. Fixed asset card number:…………………………………………………………………………

3. Manufacturing year:………………………………………… Year of operation commencement:

4. Designed capacity or technical specification:

5. Major technical parameters:

6. Technology level (mark “x” on the appropriate box): 6.1. Automatic: 6.2. Semi-automatic

7. Current operational state of the fixed asset (mark "x" on the appropriate box):

7.1. The fixed asset currently used for business operations: 7.2. The fixed asset not yet used:

7.3. The unused fixed asset: 7.4. The fixed asset which is out of order and to be liquidated:

8. Current managerial state of the fixed asset (mark "x" on the appropriate box):

8.1. Fixed assets only entered in accounting records:

8.2. Fixed assets only entered in tallies:

8.3. Fixed assets entered both in accounting records and tallies:

9. Percentage of the technical depreciation:…………………………

10. The fixed asset value (VND):

	Based on accounting records	Based on tallies				Remark
		Based on the price specified in accounting records	Based on the redetermined price	Difference upon revaluation
				Increase	Decrease
A	1	2	3	4=3-1	4=3-1
9.1. Cost value
9.2. Depreciation on the fixed asset
9.3. Residual value

Prepared by

Date:…………………………

Chairman of the corporate inventorying board

(Signature and stamp)

The tally chart No. 01/TSCD

Inventorying organization’s name:…………

………………………………………..

Page No.: ………. out of total pages:..........

THE TALLY CHART OF MACHINERY, EQUIPMENT AND MEANS OF TRANSPORT BELONGING TO FIXED ASSETS

As at 0.00 am July 1, 2011

In unit: VND

No.

Name and code of fixed assets

Manufacturing year

Year of operation commencement

Manufacturing country

Current operational state of fixed assets

Current managerial state of fixed assets

Quantity

Value of fixed assets according to accounting records

Value of fixed assets according to tallies

Valued of fixed assets according to the revaluation

Differential amount

Cost value

Residual value

Cost value

Residual value

Cost value

Residual value

Total

By inventorying

By revaluation

Based on accounting records

Based on tallies

Cost value

Residual value

Cost value

Residual value

Cost value

Residual value

Increase

Decrease

Increase

Decrease

Increase

Decrease

Increase

Decrease

Increase

Decrease

Increase

Decrease

7 =11 +15

8 =12 +16

9 =13 +17

10 =14 +18

Prepared by

Date:…………………………

Chairman of the corporate inventorying board

(Signature and stamp)

Code system:

1. Codes used for column E (Manufacturing country) according to the list of codes specified in the list of countries and territories issued by the General Statistics Office of Vietnam.

2. Codes used for column F (Current operational state of fixed assets)

+ Fixed assets currently in use for business operations shall be given the code No.1

+ Fixed assets not yet used shall be given the code No.2

+ Unused fixed assets shall be given the code No.3

+ Fixed assets which are out of order and to be liquidated shall be given the code No.4

4. Codes used for column G (Current operational state of fixed assets)

+ Fixed assets entered in accounting records shall be given the code No.1

+ Fixed assets entered in tallies shall be given the code No.2

+ Fixed assets entered both in accounting records and tallies shall be given the code No.3

The tally chart No. 02/TSCD

Inventorying organization’s name:………………

………………………………………..

Page No.: ………. out of total pages:..........

THE TALLY CHART OF HOUSES, ARCHITECTURAL ARTICLES BELONGING TO FIXED ASSETS

As at 0.00 am July 1, 2011

In unit: VND

No.

Name and code of the fixed asset

Technical grade

Year of construction

Year of operation commencement

Current operational state of fixed assets

Current managerial state of fixed assets

Quantity

Based on accounting records

Based on tallies

Differential amount

Cost value of fixed assets in current operational state

Remaining value of fixed assets in current operational state

Based on the price specified in accounting records

Based on the redetermined price

Total

By inventorying

By revaluation

Based on accounting records

Based on tallies

Cost value

Residual value

Cost value

Residual value

Cost value

Residual value

Cost value

Residual value

Cost value

Residual value

Increase

Decrease

Increase

Decrease

Increase

Decrease

Increase

Decrease

Increase

Decrease

Increase

Decrease

7 =11 +15

8 =12 +16

9 =13 +17

10 =14 +18

Prepared by

Date:…………………………

Chairman of the corporate inventorying board

(Signature and stamp)

Code system:

1. Codes used for column F (Current operational state of fixed assets)

+ Fixed assets used for business operations shall be given the code No.1

+ Fixed assets not yet used shall be given the code No.2

+ Unused fixed assets shall be given the code No.3

+ Fixed assets which are out of order and to be liquidated shall be given the code No.4

2. Codes used for column G (Current managerial state of fixed assets):

+ Fixed assets entered in accounting records shall be given the code No.1

+ Fixed assets entered in tallies shall be given the code No.2

+ Fixed assets entered both in accounting records and tallies shall be given the code No.3

The tally chart No. 03/TSCD

Inventorying organization’s name:………………

………………………………………..

Page No.: ………. out of total pages:..........

THE TALLY CHART OF TOOLS AND INSTRUMENTS USED FOR SUPPORTING WORK, AND MANAGERIAL INSTRUMENTS BELONGING TO FIXED ASSETS

As at 0.00 am July 1, 2011

In unit: VND

No.

Name and code of fixed assets

Manufacturing year

Year of operation commencement

Current operational state of fixed assets

Current managerial state of fixed assets

Quantity

Based on accounting records

Based on tallies

Differential amount

Cost value of fixed assets in current operational state

Remaining value of fixed assets in current operational state

Based on the price specified in accounting records

Based on the redetermined price

Total

By inventorying

By revaluation

Based on accounting records

Based on tallies

Cost value

Residual value

Cost value

Residual value

Cost value

Residual value

Cost value

Residual value

Cost value

Residual value

Increase

Decrease

Increase

Decrease

Increase

Decrease

Increase

Decrease

Increase

Decrease

Increase

Decrease

7 =11 +15

8 =12 +16

9 =13 +17

10 =14 +18

Prepared by

Date:…………………………

Chairman of the corporate inventorying board

(Signature and stamp)

Code system:

1. Codes used for column E (Current operational state of fixed assets)

+ Fixed assets used for business operations shall be given the code No.1

+ Fixed assets not yet used shall be given the code No.2

+ Unused fixed assets shall be given the code No.3

+ Fixed assets which are out of order and to be liquidated shall be given the code No.4

2. Codes used for column F (Current operational state of fixed assets)

+ Fixed assets entered in accounting records shall be given the code No.1

+ Fixed assets entered in tallies shall be given the code No.2

+ Fixed assets entered both in accounting records and tallies shall be given the code No.3

The tally chart No. 04/BKK

Inventorying organization’s name:………………

………………………………………..

Page No.: ………. out of total pages:..........

THE CHART OF INTANGIBLE FIXED ASSETS (DISTRIBUTION RIGHTS; COPYRIGHTS, PATENTS; MERCHANDISE TRADEMARKS; COMPUTER SOFTWARE; PERMIT AND FRANCHISE LICENSE; OTHERS)

As at 0.00 am July 1, 2011

In unit: VND

No.

Name and code of fixed assets

Current operational state of fixed assets

Current managerial state of fixed assets

Quantity

Based on accounting records

Based on tallies

Differential amount

Cost value of fixed assets in current operational state

Remaining value of fixed assets in current operational state

Based on the price specified in accounting records

Based on the redetermined price

Total

By inventorying

By price redetermination

Based on accounting records

Based on tallies

Cost value

Residual value

Cost value

Residual value

Cost value

Residual value

Cost value

Residual value

Cost value

Residual value

Increase

Decrease

Increase

Decrease

Increase

Decrease

Increase

Decrease

Increase

Decrease

Increase

Decrease

7 =11 +15

8 =12 +16

9 =13 +17

10 =14 +18

Prepared by

Date:…………………………

Chairman of the corporate inventorying board

(Signature and stamp)

Code system:

1. Codes used for column C (Current operational state of fixed assets)

+ Fixed assets used for business operations shall be given the code No.1

+ Fixed assets not yet used shall be given the code No.2

+ Unused fixed assets shall be given the code No.3

+ Fixed assets which are out of order and to be liquidated shall be given the code No.4

2. Codes used for column D (Current managerial state of fixed assets)

+ Fixed assets entered in accounting records shall be given the code No.1

+ Fixed assets entered in tallies shall be given the code No.2

+ Fixed assets entered both in accounting records and tallies shall be given the code No.3

The tally chart No. 05/BKK

Inventorying organization’s name:………………

………………………………………..

Page No.: ………. out of total pages:..........

THE TALLY CHART OF FUNDS AND DEPOSIT CERTIFICATES WHICH ARE OF THE SAME VALUE AS CASH

As at 0.00 am July 1, 2011

Types of funds:

Made for separate types of currencies: VND; foreign currency (specifying types of foreign currencies): precious metals, gems and deposit certificates;

No.

List(sorted by par value)

Based on accounting records

Based on inventorying and revaluation

Differential amount

Remark

Quantity

Quoted price (or exchange rates)

Value (VND)

Quantity

Quoted price (or exchange rates)

Value (VND)

Quantity

Quoted price (or exchange rates)

Value (VND)

Increase

Decrease

Increase

Decrease

Increase

Decrease

7 = 4-1

8 = 4-1

9 = 5-2

10=5-2

11=6-3

12=6-3

Total

Prepared by

Date:…………………………

Chairman of the corporate inventorying board

(Signature and stamp)

The tally chart No. 08/BKK

Inventorying organization’s name:………………

………………………………………..

Page No.: ………. out of total pages:..........

THE TALLY CHART OF RAW MATERIALS, INSTRUMENTS, TOOLS, GOODS, FINISHED PRODUCTS HELD IN THE INVENTORY, OR TOOLS AND INSTRUMENTS DISPATCHED FOR USE

As at 0.00 am July 1, 2011

In unit: VND

No.

Trademark name and packaging of raw materials and goods

Code

Unit of measurement

Based on accounting records

Physical inventorying

Differential amount

Remark

Quantity

Quoted price

Amount

Total

Including

Quantity

Amount

Quantity

Redetermined quoted price

Amount

Stashed away in warehouses

Are of low quality or degraded

Increase

Decrease

Based the price specified in accounting records

Based on the redetermined price

Based the price specified in accounting records

Based on the redetermined price

Quantity

Redetermined quoted price

Amount

Quantity

Redetermined quoted price

Amount

Based the price specified in accounting records

Based on the redetermined price

Based the price specified in accounting records

Based on the redetermined price

Increase

Decrease

Increase

Decrease

6 =2 x4

7 =4 x5

10 =2 x8

11 =9 x8

14 =2 x12

15 =13 x12

16 =1 -4

17 =1 -4

18 =3 -6

19 =3 -6

20 =3 -7

21 =3 -7

Prepared by

Date:…………………………

Chairman of the corporate inventorying board

(Signature and stamp)

The tally chart No. 09/BKK

Inventorying organization’s name:………………

………………………………………..

Page No.: ………. out of total pages:..........

THE TALLY CHART OF FINANCIAL INVESTMENTS

As at 0.00 am July 1, 2011

No.	Financial investment forms	Unit of measurement	Based on accounting records		Based on the redetermined value		Differential amount		Remark
			Quantity	Value	Quantity	Value	Increase	Decrease
A	B	C	1	2	3	4	5 = 4-2	6 = 4-2
I	Stock investments
1	- Stock A	Share; VND
2	- Stock B	Share; VND
	…
II	Bond investments
1	Bonds….
2	Bonds….
III	Capital contribution to companies
1	- Investing in Company A	VND
2	- Investing in Company B	VND
	…
IV	Short-term investments
1	…
V	Other long-term investments
1	…
V	Provisions for financial investments
1	Provisions for stock investments
	Provisions for investments in stock A
2	Provisions for bond investments
	Provisions for investments in bond A
3	Provisions for short-term investments
4	Provisions for other long-term investments
	…

Prepared by

Date:…………………………

Chairman of the corporate inventorying board

(Signature and stamp)

The tally chart No. 10/BKK

Inventorying organization’s name:………………

………………………………………..

Page No.: ………. out of total pages:..........

THE TALLY CHART OF RECEIVABLES

As at 0.00 am July 1, 2011

In unit: VND

No.

Name of customers owing receivables

Customer’s address

Debt-collecting entity

Amount collected according to accounting records

Amount collected according to tallies

Differential amount

Interpretation

Total

Dividing

Undue

Due

Overdue

Total

Dividing

Excess compared with the inventoried amount

Deficit compared with the inventoried amount

Under 1 year

Above 1 year

Above 2 year

More than 3 years

Difficult to collect

11 = 1 - 2 > 0

12 = 1 - 2 < 0

Prepared by

Date:…………………………

Chairman of the corporate inventorying board

(Signature and stamp)

Contents of column D

- Receivables from customers

- Payment to sellers;

- Deductible VAT;

- Internal receivables

- Other internal receivables;

- Other receivables;

- Provisions for doubtful debts

The tally chart No. 11/BKK

Inventorying organization’s name:………………

………………………………………..

Page No.: ………. out of total pages:..........

THE TALLY CHART OF OTHER CURRENT ASSETS

As at 0.00 am July 1, 2011

No.

Description

Code

Based on accounting records

Physical inventorying

Differential amount

Remark

Based on the price specified in accounting records

Based on the redetermined price

Total

By inventorying

By price adjustment

Surplus

Deficiency

Surplus

Deficiency

Increase

Decrease

4 = 6+8

5 = 7+9

6 = 2-1

7 = 2-1

8 = 3-1

9 = 3-1

Other current assets

Advances

Pre-paid expenses

Expenses brought forward

Shortage of assets awaiting resolution

Short-term collateral and deposit items

Administrative expenses

Previous-year administrative expenses

Current-year administrative expenses

III

Long-term deposits and pledges

Total (I + II + III)

Prepared by

Date:…………………………

Chairman of the corporate inventorying board

(Signature and stamp)

The tally chart No. 12/BKK

Inventorying organization’s name:………………

………………………………………..

Page No.: ………. out of total pages:..........

THE TALLY CHART OF LIABILITIES

As at 0.00 am July 1, 2011

In unit: VND

No.

Name of customers paying payables

Customer’s address

Debt form

Amount owed according to accounting records

By inventorying (classified by debt repayment terms)

By inventorying (classified by domestic and foreign debts)

Differential amount

Interpretation

Total

Dividing

Foreign debts

Domestic debts

Excess compared with the inventoried amount

Deficit compared with the inventoried amount

Undue

Due

Overdue

Not need to pay

Total (converted to VND)

In which

Total (converted to VND)

Including

Total

Dividing

Debts in VND

Debts in foreign currency (converted to VND)

Debts in VND

Debts in foreign currency (converted to VND)

Under 1 year

Above 1 year

Above 2 year

More than 3 years

Charge-off

18 =1 -2 >0

19 =1 -2 <0

Prepared by

Date:…………………………

Chairman of the corporate inventorying board

(Signature and stamp)

Contents of column D

- Short-term loans;

- Long-term liabilities due

- Payables to sellers;

- Buyers’ prepayments;

- Taxes and payables to the state budget;

- Payables to employees;

- Internal payables;

- Other payables;

- Long-term loans;

- Long-term liabilities;

- Expenses payable;

- Surplus assets awaiting resolution

- Long-term deposits received;

The tally chart No. 13/BKK

Inventorying organization’s name:………………

………………………………………..

Page No.: ………. out of total pages:..........

THE TALLY CHART OF THE OWNER’S EQUITY

As at 0.00 am July 1, 2011

In unit: VND

No.	Description	Code	Based on accounting records	Based on the physical inventorying	Differential amount		Remark
					Surplus	Deficiency
A	B	C	1	2	3 = 2-1	4 = 2-1	5
I	The owner’s equity
1	The owner’s investments
2	Capital surplus
3	Other capital of the owner
4	Differences upon asset revaluation
5	Exchange rate differences
6	Investment and development funds
7	Financial reserve funds
8	Other funds derived from the owner’s equity
9	Undistributed after-tax profits
10	Capital expenditures
II	Other financing sources and funds
1	Reward and welfare funds
2	Financing sources
3	Finances for formation of fixed assets
	Total

Prepared by

Date:…………………………

Chairman of the corporate inventorying board

(Signature and stamp)

Form No. 1 BCTT/DN

IDENTIFICATION PARTICULARS OF THE ENTERPRISE

1. Enterprise’s name:………………………………………………………………….. Telephone: ……………..; Fax:………………………………………….

2. Address:…………………………………………………………………

3. Full name of the Director:……………………………………………

3.1. Gender: 1 Male 2 Female

3.2. Academic qualifications: 1 (Doctor of Science, Doctor) 2 (Master of Arts) 3 (Bachelor of Arts) 4 (Associate degree) ; 5 (Technical worker) ; 6 (Others)

(Tick the appropriate box in section 3.1, 3.2)

4. Administrative level:

4.1. Central level

4.2. Local government level:

6. Certain key indicators:

6.1. The number of employees, revenues, payments to the state budget and incomes

5. Scope of operations: ………………………………………….

……………………………………………………………..

Industry code (under the Decision No. 10/2007/QD-TTg dated January 23, 2007):

Year	Personnel (persons)		Total revenue (VND 1,000)		Contribution to the state budget (VND 1,000)		Including Tax amounts		After-tax income (VND 1,000)
	Total	Including management staff	Total	Including Export turnover	Amount payable	Amount already paid	Amount payable	Amount already paid
A	1	2	3	4	5	6	7	8	9
2009
2010

6.2. Charter capital amount: VND……………………………….

6.3. The owner’s equity: VND……………………………….

6.4. land size (m2) ……………………………

Including - The land plot used for business operations: …………………… - Not yet used: …………………………….

- Leased land plot: …………………………… - Other: ……………………………………

Prepared by

Date:…………………………

Chairman of the corporate inventorying board

(Signature and stamp)

Form No. 2 BCKK/DN

The reporting unit’s name: ………………………………

Affiliated to: …………………………………………

City, province: ………………………………………..

Ministry, industry ……………………………………………..

THE INVENTORYING REPORT ON ASSETS

As at 0.00 am July 1, 2011

In unit: VND

No.

Description

Code

Based on accounting records

Based on the physical inventorying

Differential amount

Remark

Based on the price specified in accounting records

Based on the redetermined price

Total

By inventorying

By price adjustment

Increase

Decrease

Increase

Decrease

Increase

Decrease

4 = 6+8

5 = 7+9

6=2-1

7=2-1

8=3-1

9=3-1

CURRENT ASSETS AND SHORT-TERM INVESTMENTS

Cash

Cash in hand

Cash at bank

Cash in transit

Short-term financial investments

Short-term investments in securities

Other short-term investments

Provisions for devaluation against short-term investments

III

Accounts receivable

Receivables from customers

Prepayments to sellers;

Deductible VAT

Internal receivables

- Working capital allocated to affiliates

- Other internal receivables;

Other accounts receivable

Provisions for receivables difficult to collect

Inventories

Goods in transit

Raw materials held in the inventory

Tools or instruments held in warehouses

Work-in-progress expenses

Finished products held the inventory

Inventories

Goods on consignment

Provisions for devaluation against inventories

Other current assets

Advances

Pre-paid expenses

Expenses brought forward

Shortage of assets awaiting resolution

Short-term collateral and deposit items

Administrative expenses

Previous-year administrative expenses

Current-year administrative expenses

FIXED ASSETS AND LONG-TERM INVESTMENTS

Fixed assets

Tangible fixed assets

- Cost value

- Accumulated depreciation

Fixed assets for finance leases

- Cost value

- Accumulated depreciation

Intangible fixed assets (value of land use right, trademark, intellectual property right and distribution right, etc.)

- Cost value

- Accumulated depreciation

Long-term financial investments

Long-term investments in securities

Capital contribution to joint ventures

Other long-term investments

Provisions for devaluation against long-term investments

III

Capital construction-in-progress expenses

Long-term deposits and pledges

Total (A + B)

Prepared by

(Signature and full name)

Chief accountant

(Signature and full name)

Date:…………………………

Chairman of the corporate inventorying board

(Signature and stamp)

Form No. 2a BCKK/DN

The reporting unit’s name: …………………………………

Affiliated to: …………………………………………

City, province: ………………………………………..

Ministry, industry ……………………………………………..

THE TALLY REPORT ON RECEIVABLES

As at 0.00 am July 1, 2011

In unit: VND

No.

Description

Code

Based on accounting records

Based on the physical inventorying

Including

Differential amount

Remark

Undue

Due

Overdue

Including

Surplus

Deficiency

Above 1 year

Above 2 year

More than 3 years

Difficult to collect

10 = 2-1

11 = 2-1

Receivables from customers

Prepayments to sellers;

Deductible VAT

Internal receivables

- Working capital allocated to affiliates

- Other internal receivables;

Other receivables

Provisions for receivables difficult to collect

Total

Prepared by

(Signature and full name)

Chief accountant

(Signature and full name)

Date:…………………………

Chairman of the corporate inventorying board

(Signature and stamp)

Form No. 2b BCKK/DN

The reporting unit’s name: ………………………………

Affiliated to: …………………………………………

City, province: ………………………………………..

Ministry, industry ……………………………………………..

THE TALLY REPORT ON RAW MATERIALS, INSTRUMENTS, TOOLS, GOODS AND FINISHED PRODUCTS HELD IN THE INVESTORY

As at 0.00 am July 1, 2011

In unit: VND

No.

Description

Code

Based on accounting records

Based on the physical inventorying

Including

Differential amount

Remark

Stashed away in warehouses or unused

Raw materials or goods which are of low quality or degraded

By inventorying

By price adjustment

Based on the price specified in accounting records

Based on the redetermined price

Based on the price specified in accounting records

Based on the redetermined price

Based on the price specified in accounting records

Based on the redetermined price

Surplus

Deficiency

Increase

Decrease

A. Value

Goods in transit

Raw materials held in the inventory

Tools or instruments held in warehouses

Work-in-progress expenses

Finished products held the inventory

Inventories

Goods on consignment

Provisions for devaluation against inventories

	B. Major commodities	Based on accounting records		Based on the physical inventorying
		Quantity	Monetary amount	Quantity	Monetary amount
1
2
3

Prepared by

(Signature and full name)

Chief accountant

(Signature and full name)

Date:…………………………

Chairman of the corporate inventorying board

(Signature and stamp)

Form No. 2c BCKK/DN

The reporting unit’s name: ………………………………

Affiliated to: …………………………………………

City, province: ………………………………………..

Ministry, industry ……………………………………………..

THE INVENTORYING REPORT ON FIXED ASSETS

As at 0.00 am July 1, 2011

In unit: VND

No.

Asset group

Code

Based on accounting records

Based on the physical inventorying

Differential amount

Remark

Cost value

Residual value

Based on the price specified in tallies

Based on the inventorying price

By inventorying

By price adjustment

Surplus

Deficiency

Increase

Decrease

Cost value

Residual value

Cost value

Residual value

Cost value

Residual value

Cost value

Residual value

Cost value

Residual value

Cost value

Residual value

Fixed assets used for business operations

Houses

- Factories

- Warehouses

- Offices

Architectural objects

Motive power equipment and machinery

Working equipment and machinery

Transmission machinery and equipment

Measurement and testing tools and instruments, and managerial instruments

Devices and means of transportation

Draft and producing animals

Perennial plants

Other fixed assets used for business operations

Intangible fixed assets (exclusive of land use right)

III

Fixed assets currently not in use

Unused fixed assets

Fixed assets out of order and to be liquidated

Total

Remark: Land use right shall be reported in the tally form under the instructions of the Ministry of Natural Resources and Environment.

Prepared by

(Signature and full name)

Chief accountant

(Signature and full name)

Date:…………………………

Chairman of the corporate inventorying board

(Signature and stamp)

Form No. 3 BCKK/DN

The reporting unit’s name: …………………………………

Affiliated to: …………………………………………

City, province: ………………………………………..

Ministry, industry ……………………………………………..

THE INVENTORYING REPORT ON EQUITY

As at 0.00 am July 1, 2011

In unit: VND

No.	Description	Code	Based on accounting records	Based on the physical inventorying	Differential amount		Remark
					Surplus	Deficiency
A	B	C	1	2	3= 2-1	4 = 2-1	5
A	LIABILITIES
1	Short-term liabilities
1	Short-term loans
2	Long-term liabilities due
3	Payables to sellers
4	Buyers’ prepayments
5	Taxes and payables to the state budget
6	Payables to employees
7	Internal payables
8	Other liabilities and payables
II	Long-term liabilities
1	Long-term loans
2	Long-term liabilities
III	Other liabilities
1	Expenses payable
2	Surplus assets awaiting resolution
3	Long-term deposits received
B	THE OWNER’S EQUITY
I	The owner’s equity
1	The owner’s investments
2	Capital surplus
3	Other capital of the owner
4	Differences upon asset revaluation
5	Exchange rate differences
6	Investment and development funds
7	Financial reserve funds
8	Other funds derived from the owner’s equity
9	Undistributed after-tax profits
10	Capital expenditures
11	Corporate reorganization funds
II	Other financing sources and funds
1	Reward and welfare funds
2	Financing sources
3	Finances for formation of fixed assets
	Total (A + B)

Prepared by

(Signature and full name)

Chief accountant

(Signature and full name)

Date:…………….

Director General (Director)

(Signature and full name)

Form No. 3a BCKK/DN

The reporting unit’s name: …………………………………

Affiliated to: …………………………………………

City, province: ………………………………………..

Ministry, industry ……………………………………………..

THE TALLY REPORT ON LIABILITIES (Categorized by debt payment terms)

As at 0.00 am July 1, 2011

In unit: VND

No.

Description

Code

Based on accounting records

Based on the physical inventorying

Including

Differential amount

Remark

Undue

Due

Overdue

Including

Surplus

Deficiency

Above 1 year

Above 2 year

More than 3 years

Charge-off

10 = 2-1

11 = 2-1

Short-term liabilities

Short-term loans

Long-term debts due

Payables to sellers

Buyers’ prepayments

Taxes and payables to the state budget

Payables to employees

Internal payables

Other liabilities and payables

Long-term liabilities

Long-term loans

Long-term liabilities

III

Other liabilities

Expenses payable

Surplus assets awaiting resolution

Long-term deposits received

Total (I + II + III)

Prepared by

(Signature and full name)

Chief accountant

(Signature and full name)

Date:…………….

Director General (Director)

(Signature and full name)

Form No. 3b BCKK/DN

The reporting unit’s name: …………………………………

Affiliated to: …………………………………………

City, province: ………………………………………..

Ministry, industry ……………………………………………..

THE TALLY ON LIABILITIES (CATEGORIZED BY DOMESTIC OR FOREIGN DEBTS)

As at 0.00 am July 1, 2011

In unit: VND

No.

Description

Code

Based on accounting records

Based on the physical inventorying

Including

Remark

Foreign debts

Domestic debts

Total (in VND)

VND outstanding

Foreign currency outstanding

Total (in VND)

VND outstanding

Foreign currency outstanding

Converted to USD

Converted to VND

Converted to USD

Converted to VND

3 = 4+6

7=8+10

Short-term liabilities

Short-term loans

Long-term debts due

Payables to sellers

Buyers’ prepayments

Taxes and payables to the state budget

Payables to employees

Internal payables

Other liabilities and payables

Long-term liabilities

Long-term loans

Long-term liabilities

III

Other liabilities

Expenses payable

Surplus assets awaiting resolution

Long-term deposits received

Total (I + II + III)

Prepared by

(Signature and full name)

Chief accountant

(Signature and full name)

Date:…………….

Director General (Director)

(Signature and full name)

Form No. 4/BCKK-DN

Inventorying organization’s name: …………………

………………………………………..

Page No.: ………. out of total pages:..........

THE AGGREGATION CHART OF THE RESULTS OF INVENTORYING AND REVALUATION OF ASSETS AND EQUITY

As at 0.00 am July 1, 2011

In unit: VND

No.	Description	Based on accounting records	Based on the result of inventorying and revaluation	Differential amount
				Increase	Decrease
A	ASSETS
A1	Assets which are being used (1)
I	Fixed assets and long-term investments
1	Fixed assets
1.1	Tangible fixed assets
	- Cost value
	- Accumulated depreciation
1.2	Capital construction-in-progress expenses
2	Real property
3	Long-term financial investments
4	Other long-term assets
II	Short-term assets
1	Cash
1.1	Cash
1.2	Cash equivalents
2	Short-term financial investments
3	Short-term receivables
4	Inventories
5	Other short-term assets
III	Land-use right value
A2	Unused assets (2)
I	Fixed assets and long-term investments
1	Fixed assets
2	Long-term financial investments
3	Capital construction-in-progress expenses
4	Long-term deposits and pledges
5	Long-term prepaid expenses
II	Current assets and short-term investments
1	Uncollectible public debts
2	Inventories which are of low quality and degraded
A3	Assets to be liquidated (3)
I	Fixed assets and long-term investments
II	Current assets and short-term investments
A4	Assets derived from reward and welfare funds (4)
	AGGREGATED ASSETS
B	EQUITY
B1	Liabilities
I	Short-term liabilities
1	Undue debts
2	Due debts
3	Overdue debts
II	Long-term liabilities
1	Undue debts
2	Due debts
3	Overdue debts
III	Liabilities that enterprises do not need to pay
IV	Other liabilities
B2	The owner’s equity
I	The owner’s equity
1	The owner’s investments
2	Capital surplus
3	Other capital of the owner
4	Differences upon asset revaluation
5	Exchange rate differences
6	Investment and development funds
7	Financial reserve funds
8	Other funds derived from the owner’s equity
9	Undistributed after-tax profits
10	Capital expenditures
11	Corporate reorganization funds
II	Other financing sources and funds
1	Reward and welfare funds
2	Financing sources
3	Finances for formation of fixed assets
	AGGREGATED EQUITY

Prepared by

(Signature and full name)

Chief accountant

(Signature and full name)

Date:…………….

Director General (Director)

(Signature and full name)

The corporation, incorporation…

THE REPORT ON VERIFICATION OF THE RESULT OF INVENTORYING AND REVALUATION OF ASSETS AND EQUITY AS AT 0.00AM JANUARY 7, 2011

1/ Data and figures

In unit: VND

No.	DESCRIPTION	Code	Reporting amount			Amount verified by the Corporation (Incorporation)			Remark
			Based on accounting records	Based on inventorying and revaluation	Differential amount	Based on accounting records	Based on inventorying and revaluation	Differential amount
			1	2	3 = 2-1	4	5	6 = 5-4	7
A	ASSETS
A1	Assets which are being used (1)
I	Fixed assets and long-term investments
1	Fixed assets
1.1	Tangible fixed assets
	- Cost value
	- Accumulated depreciation
1.2	Capital construction-in-progress expenses
2	Real property
3	Long-term financial investments
4	Other long-term assets
II	Short-term assets
1	Cash
1.1	Cash
1.2	Cash equivalents
2	Short-term financial investments
3	Short-term receivables
4	Inventories
5	Other short-term assets
III	Land-use right value
A2	Unused assets (2)
I	Fixed assets and long-term investments
1	Fixed assets
2	Long-term financial investments
3	Capital construction-in-progress expenses
4	Long-term deposits and pledges
5	Long-term prepaid expenses
II	Current assets and short-term investments
1	Uncollectible public debts
2	Inventories which are of low quality and degraded
A3	Assets to be liquidated (3)
I	Fixed assets and long-term investments
II	Current assets and short-term investments
A4	Assets derived from reward and welfare funds (4)
	AGGREGATED ASSETS
B	EQUITY
B1	Liabilities
I	Short-term liabilities
1	Undue debts
2	Due debts
3	Overdue debts
II	Long-term liabilities
1	Undue debts
2	Due debts
3	Overdue debts
III	Liabilities that enterprises do not need to pay
IV	Other liabilities
B2	The owner’s equity
I	The owner’s equity
1	The owner’s investments
2	Capital surplus
3	Other capital of the owner
4	Differences upon asset revaluation
5	Exchange rate differences
6	Investment and development funds
7	Financial reserve funds
8	Other funds derived from the owner’s equity
9	Undistributed after-tax profits
10	Capital expenditures
11	Corporate reorganization funds
II	Other financing sources and funds
1	Reward and welfare funds
2	Financing sources
3	Finances for formation of fixed assets
	AGGREGATED EQUITY

II/ Analysis and recommendations:

Verified by

Chief accountant (Corporation, Incorporation)

Date:…………..

Director General

MINISTRY
-------

THE SOCIALIST REPUBLIC OF VIETNAM

Independence - Freedom - Happiness
---------------

No.: QD/…

……., date:…………

DECISION OF THE MINISTER OF………..(THE PRESIDENT OF THE PEOPLE’S COMMITTEE OF……..)

Approving the result of inventorying and revaluation of assets and equity that take place at…………at 0.00 am July 1, 2011

THE MINISTER OF………..(THE PRESIDENT OF THE PEOPLE’S COMMITTEE OF……..)

- Pursuant to the Government’s Decree No. …………….on defining the functions, tasks, powers and organizational structure of the Ministry of………;

- Pursuant to the Prime Minister’s Decision No. 352/QD-TTg dated March 10, 2011 on the pilot inventorying and revaluation of assets and equity of the enterprises of which the charter capital is wholly owned by the State that take place at 0.00 am July 1, 2011;

- Pursuant to the Circular No……….of the Ministry of……….on providing guidance on……..;

- Pursuant to the Decision No……….of the Ministry of…………(the President of the People’s Committee of……….) on inventorying and revaluation of assets and equity of (name of the enterprise) that take place at 0.00 am July 1, 2011;

- After considering the report on verification of the result of inventorying and revaluation of assets and equity of…… ;

- At the request of the Chairman of the inventorying board of………,

HEREBY DECIDES

Article 1. Approve the result of inventorying and revaluation of assets and equity of ……..that take place at 0.00am July 1, 2011 as follows:

1. Value of aggregated assets:

- Based on accounting records: VND………

- Based on inventorying and revaluation: VND…….

- Differential amount (increase/decrease): VND……….

2. Aggregated equity

- Based on accounting records: VND………

- Based on inventorying and revaluation: VND…….

- Differential amount (increase/decrease): VND……….

3. Inventorying cost: VND ……. (details attached).

The Director General or Director of (name of the enterprise) hereby decides and assume responsibility to pay actual costs necessary for the work of inventorying and revaluating assets and equity of the enterprise in accordance with regulations.

Article 2. This Decision shall enter into force as from the signature date. The Chairman of the inventorying board, the Head of relevant organizations shall be responsible for enforcing this Decision.

THE MINISTER OF………..(THE PRESIDENT OF THE PEOPLE’S COMMITTEE OF……..)

---------------

This document is handled by Luật Dương Gia. Document reference purposes only. Any comments, please send to email: dichvu@luatduonggia.vn

Văn bản liên quan

Được hướng dẫn

Thông tư 87/2011/TT-BTC hướng dẫn kiểm kê, đánh giá lại tài sản và vốn của doanh nghiệp do nhà nước sở hữu 100% vốn điều lệ tại thời điểm 0 giờ ngày 01 tháng 7 năm 2011 theo Quyết định 352/QĐ-TTg do Bộ Tài chính ban hành

Bị hủy bỏ

Được bổ sung

Đình chỉ

Bị đình chỉ

Bị đinh chỉ 1 phần

Bị quy định hết hiệu lực

Bị bãi bỏ

Được sửa đổi

Được đính chính

Bị thay thế

Được điều chỉnh

Được dẫn chiếu

Văn bản hiện tại

Số hiệu	87/2011/TT-BTC
Loại văn bản	Thông tư
Cơ quan	Bộ Tài chính
Ngày ban hành	17/06/2011
Người ký	Trần Văn Hiếu
Ngày hiệu lực	17/06/2011
Tình trạng	Còn hiệu lực