Thuế thương vụ là gì? Đặc điểm và nội dung của thuế thương vụ?

Nhằm điều chỉnh các mục tiêu kinh tế cho nền kinh tế đất nước thì nhà nước đã đưa ra các chế độ về thuế. Thuế sẽ được đánh vào các hàng hóa, dịch vụ được đưa ra mua bán, xuất nhập khẩu, các mức thuế sẽ phụ thuộc vào quy định của pháp luật về các loại hàng hóa cụ thể, việc đánh thuế còn nhằm hạn chế lưu thông các hàng hóa không được ưu tiên.

1. Thuế thương vụ là gì?

- Khái niệm thuế thương vụ:

Thuế thương vụ là một loại thuế tiêu dùng do chính phủ đánh vào việc bán hàng hóa và dịch vụ. Thuế bán hàng thông thường được đánh tại điểm bán hàng, do nhà bán lẻ thu và chuyển cho chính phủ. Doanh nghiệp phải chịu thuế bán hàng trong một khu vực pháp lý nhất định nếu doanh nghiệp có mối quan hệ ở đó, có thể là một địa điểm thực, nhân viên, chi nhánh hoặc một số hiện diện khác, tùy thuộc vào luật pháp ở khu vực tài phán đó.

Điểm bán hàng (POS), một phần quan trọng của điểm mua hàng, đề cập đến nơi khách hàng thực hiện thanh toán cho hàng hóa hoặc dịch vụ và nơi thuế bán hàng có thể phải trả. Nó có thể là trong một cửa hàng thực, nơi các thiết bị đầu cuối và hệ thống POS được sử dụng để xử lý thanh toán bằng thẻ hoặc một điểm bán hàng ảo như máy tính hoặc thiết bị điện tử di động.

2. Đặc điểm và nội dung của thuế thương vụ:

- Các đặc điểm của thuế thương vụ như sau:

+ Thuế bán hàng thông thường hoặc thuế bán lẻ chỉ được tính cho người sử dụng cuối cùng của hàng hóa hoặc dịch vụ. Bởi vì phần lớn hàng hóa trong các nền kinh tế hiện đại trải qua một số công đoạn sản xuất, thường do các đơn vị khác nhau xử lý, nên một lượng lớn tài liệu là cần thiết để chứng minh ai cuối cùng phải chịu thuế bán hàng. Ví dụ, giả sử một nông dân chăn cừu bán len cho một công ty sản xuất sợi. Để tránh phải trả thuế bán hàng, nhà sản xuất sợi phải có giấy chứng nhận bán lại từ chính phủ nói rằng họ không phải là người sử dụng cuối cùng. Sau đó, nhà sản xuất sợi bán sản phẩm của mình cho một nhà sản xuất hàng may mặc, nhà sản xuất này cũng phải có chứng chỉ bán lại. Cuối cùng, nhà sản xuất quần áo bán tất mờ cho một cửa hàng bán lẻ, họ sẽ tính thuế bán hàng của khách hàng cùng với giá của những chiếc tất nói trên.

+ Các khu vực pháp lý khác nhau tính các loại thuế bán hàng khác nhau, thường chồng chéo lên nhau, như khi các bang, quận và thành phố tự quản đánh thuế bán hàng của riêng mình. Thuế bán hàng có liên quan chặt chẽ với thuế sử dụng, áp dụng cho những cư dân đã mua các mặt hàng từ bên ngoài khu vực tài phán của họ. Các thuế này thường được đặt ở mức tương tự như thuế bán hàng nhưng rất khó thực thi, có nghĩa là trên thực tế, chúng chỉ được áp dụng cho các giao dịch mua lớn hàng hóa hữu hình. Một ví dụ sẽ là một cư dân Georgia mua một chiếc xe hơi ở Florida; cô ấy sẽ phải trả thuế bán hàng địa phương, như thể cô ấy đã mua nó ở nhà.

+ Việc một doanh nghiệp có nợ thuế bán hàng cho một chính phủ cụ thể hay không phụ thuộc vào cách mà chính phủ đó xác định mối quan hệ. Mối quan hệ thường được định nghĩa là sự hiện diện thực tế, nhưng sự "hiện diện" này không giới hạn ở việc có văn phòng hoặc nhà kho; có một nhân viên trong một tiểu bang có thể tạo thành một mối quan hệ, cũng như có một đơn vị liên kết, chẳng hạn như một trang web đối tác hướng lưu lượng truy cập đến trang doanh nghiệp của bạn để đổi lấy một phần lợi nhuận. Kịch bản này là một ví dụ về căng thẳng giữa thương mại điện tử và thuế bán hàng. Ví dụ: New York đã thông qua "luật Amazon" yêu cầu các nhà bán lẻ internet như Amazon.com Inc. (AMZN) phải trả thuế bán hàng mặc dù họ không có mặt tại tiểu bang.

- Thuế tiêu thụ đặc biệt: Nói chung, thuế bán hàng tính theo tỷ lệ phần trăm của giá hàng hóa bán ra. Ví dụ: một tiểu bang có thể có 4% thuế bán hàng, một quận 2% và một thành phố 1,5%, để cư dân của thành phố đó phải trả tổng cộng 7,5%. Tuy nhiên, thông thường, một số mặt hàng được miễn, chẳng hạn như thực phẩm, hoặc được miễn dưới một ngưỡng nhất định, chẳng hạn như mua quần áo dưới 200 đô la. Đồng thời, một số sản phẩm chịu các loại thuế đặc biệt, được gọi là thuế tiêu thụ đặc biệt. "Thuế tội lỗi" là một dạng thuế tiêu thụ đặc biệt, chẳng hạn như thuế tiêu thụ đặc biệt địa phương là $ 1,50 Thành phố New York tính trên mỗi gói 20 điếu thuốc trên mức thuế tiêu thụ đặc biệt của Tiểu bang là $ 4,35 cho mỗi gói 20 điếu.3

- Thuế giá trị gia tăng:

Hoa Kỳ là một trong số ít các quốc gia phát triển vẫn sử dụng thuế bán hàng thông thường (lưu ý rằng, với một số trường hợp ngoại lệ hạn chế, không phải chính phủ liên bang tính thuế bán hàng mà là các tiểu bang). Ở hầu hết các nước phát triển, các chính sách thuế giá trị gia tăng (VAT) đã được áp dụng.4 Các chính sách này tính theo tỷ lệ phần trăm giá trị gia tăng ở mọi cấp độ sản xuất của hàng hóa. Trong ví dụ về chiếc tất mờ ở trên, nhà sản xuất sợi sẽ trả một tỷ lệ phần trăm chênh lệch giữa số tiền họ tính cho sợi và số tiền họ trả cho len; tương tự, nhà sản xuất hàng may mặc sẽ trả tỷ lệ phần trăm như nhau trên sự chênh lệch giữa giá họ tính cho tất và giá họ trả cho sợi. Đặt khác nhau; đây là một loại thuế đánh vào tổng lợi nhuận của công ty, thay vì chỉ cho người dùng cuối.

Mục tiêu chính của việc kết hợp thuế GTGT là loại bỏ thuế đánh vào thuế (tức là đánh thuế hai lần) phân cấp từ cấp độ sản xuất đến cấp độ tiêu dùng. Ví dụ: một nhà sản xuất máy tính xách tay thu được nguyên liệu thô với giá 10 đô la, bao gồm thuế 10%. Điều này có nghĩa là anh ta phải trả 1 đô la tiền thuế cho số nguyên liệu trị giá 9 đô la. Trong quá trình sản xuất cuốn sổ, anh ta cộng giá trị nguyên vật liệu ban đầu là 5 đô la, tổng giá trị là 10 đô la + 5 đô la = 15 đô la. Thuế 10% đối với hàng hóa thành phẩm sẽ là $ 1,50. Theo hệ thống VAT, khoản thuế bổ sung này có thể được áp dụng so với khoản thuế trước đó mà anh ta đã trả để đưa thuế suất thực tế của anh ta lên 1,5 đô la - 1,00 đô la = 0,5 đô la.

Người bán buôn mua máy tính xách tay với giá 15 đô la và bán nó cho nhà bán lẻ với giá trị đánh dấu 2,50 đô la với giá 17,50 đô la. Thuế 10% trên tổng giá trị của hàng hóa sẽ là 1,75 đô la mà anh ta có thể áp dụng chống lại thuế trên giá vốn ban đầu từ nhà sản xuất, tức là 15 đô la. Do đó, thuế suất hiệu dụng của nhà bán buôn sẽ là $ 1,75 - $ 1,50 = $ 0,25. Nếu lợi nhuận của nhà bán lẻ là 1,5 đô la, thuế suất thực tế của anh ta sẽ là (10% x 19 đô la) - 1,75 đô la = 0,15 đô la. Tổng số thuế tính theo mức từ nhà sản xuất đến nhà bán lẻ sẽ là 1 đô la + 0,5 đô la + 0,25 đô la + 0,15 đô la = 1,90 đô la.

Hệ thống không có thuế VAT của Hoa Kỳ ngụ ý rằng thuế được trả trên giá trị hàng hóa và lợi nhuận ở mọi giai đoạn của quy trình sản xuất. Điều này sẽ dẫn đến tổng số thuế đã nộp cao hơn, được chuyển xuống người tiêu dùng cuối cùng dưới dạng chi phí hàng hóa và dịch vụ cao hơn.

+ Đánh giá là sự khác biệt giữa giá chào bán hiện tại thấp nhất của khoản đầu tư giữa các nhà môi giới và giá được tính cho khách hàng cho khoản đầu tư đó. Đánh dấu xảy ra khi các nhà môi giới đóng vai trò là bên giao đại lý, mua và bán chứng khoán từ tài khoản của chính họ với rủi ro riêng của họ thay vì nhận một khoản phí để tạo điều kiện cho giao dịch. Hầu hết các đại lý là nhà môi giới và ngược lại, và vì vậy thuật ngữ nhà môi giới-đại lý là phổ biến.

Đánh dấu cũng xuất hiện trong cài đặt bán lẻ, nơi các nhà bán lẻ đánh dấu giá bán của hàng hóa theo một số lượng hoặc tỷ lệ nhất định để kiếm lợi nhuận. Phương pháp định giá theo đó nhà bán lẻ thiết lập giá bán bằng cách thêm một khoản định giá vào tổng chi phí biến đổi được gọi là phương pháp định giá cộng chi phí biến đổi.

Đánh giá là sự chênh lệch giữa giá thị trường của chứng khoán do cá nhân đại lý môi giới nắm giữ và giá do khách hàng thanh toán. Đánh dấu là một cách hợp pháp để người môi giới-đại lý kiếm lợi nhuận từ việc bán chứng khoán. Tuy nhiên, các đại lý không phải lúc nào cũng được yêu cầu tiết lộ đánh giá cho khách hàng. Trong cài đặt bán lẻ, tăng giá xảy ra khi các nhà bán lẻ tăng giá bán của hàng hóa lên một số lượng hoặc tỷ lệ phần trăm nhất định để kiếm lợi nhuận.