Thời điểm làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. Quy định báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Tóm tắt câu hỏi:
Cho tôi hỏi, công ty tôi thành lập tháng 11/2017, ngày hoạt động 1/1/2018, tôi thông báo phát hành hóa đơn 25/12/2017, trong thông báo ngày bắt đầu sử dụng hóa đơn là 1/1/2018, vậy tôi có phải làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý 4/2017 không? Xin cảm ơn.
Luật sư tư vấn:
Cám ơn bạn đã gửi câu hỏi của mình đến Ban biên tập – Phòng tư vấn trực tuyến của Công ty LUẬT DƯƠNG GIA. Với thắc mắc của bạn, Công ty LUẬT DƯƠNG GIA xin được đưa ra quan điểm tư vấn của mình như sau:
1. Căn cứ pháp lý
2. Giải quyết vấn đề
Căn cứ theo quy định tại Điều 27 Thông tư 39/2017/TT-BTC quy định về việc báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn:
– Hàng quý, tổ chức, hộ, cá nhân bán hàng hóa, dịch vụ (trừ đối tượng được cơ quan thuế cấp hóa đơn) có trách nhiệm nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp, kể cả trường hợp trong kỳ không sử dụng hóa đơn. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Quý I nộp chậm nhất là ngày 30/4; quý II nộp chậm nhất là ngày 30/7, quý III nộp chậm nhất là ngày 30/10 và quý IV nộp chậm nhất là ngày 30/01 của năm sau (mẫu số 3.9 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư này). Trường hợp trong kỳ không sử dụng hóa đơn, tại Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn ghi số lượng hóa đơn sử dụng bằng không (=0)
– Riêng doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp sử dụng hóa đơn tự in, đặt in có hành vi vi phạm không được sử dụng hóa đơn tự in, đặt in, doanh nghiệp thuộc loại rủi ro cao về thuế thuộc diện mua hóa đơn của cơ quan thuế
– Thời hạn nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo. Việc nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng được thực hiện trong thời gian 12 tháng kể từ ngày thành lập hoặc kể từ ngày chuyển sang diện mua hóa đơn của cơ quan thuế. Hết thời hạn trên, cơ quan thuế kiểm tra việc báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn và tình hình kê khai, nộp thuế để thông báo doanh nghiệp chuyển sang Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý. Trường hợp chưa có thông báo của cơ quan thuế, doanh nghiệp tiếp tục báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng.
Như bạn trình bày, công ty bạn thành lập tháng 11/2017, ngày hoạt động 1/1/2018, bạn thông báo phát hành hóa đơn 25/12/2017, trong thông báo ngày bắt đầu sử dụng hóa đơn là 1/1/2018. Đối với trường hợp năm 2017 bên bạn không sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng, vẫn làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn ghi số lượng hóa đơn sử dụng bằng không (=0).
