Nợ chậm trả là gì? Nội dung và ví dụ về Nợ chậm trả

Trong hoạt động đầu tư kinh doanh vào lĩnh vực tài chính và vào thị trường chứng khoán thì các loại khoản vay, cổ phiếu ưu đãi tích lũy hoặc bất kỳ công cụ tín dụng nào mà các chủ thể mua nó để quá hạn thì việc này được biết đến với nội dung đó chính là nợ chậm trả.

1. Nợ chậm trả là gì?

Trong tiếng Anh nợ chậm trả được biết đến với tên gọi đó chính là Arrearage hay arrears.

Một số tiền trên một khoản vay, cổ phiếu ưu đãi tích lũy hoặc bất kỳ công cụ tín dụng nào đã quá hạn. Nợ chậm trả còn được gọi là "truy thu".

Nợ chậm trả là một thuật ngữ tài chính và pháp lý đề cập đến tình trạng của các khoản thanh toán liên quan đến ngày đến hạn của chúng. Từ này được sử dụng phổ biến nhất để mô tả một nghĩa vụ hoặc trách nhiệm pháp lý chưa nhận được thanh toán trước ngày đến hạn. Do đó, thời hạn nợ chậm trả áp dụng cho một khoản thanh toán quá hạn. Nếu một hoặc nhiều khoản thanh toán đã bị bỏ lỡ trong đó các khoản thanh toán thường xuyên được yêu cầu theo hợp đồng, chẳng hạn như thanh toán thế chấp hoặc tiền thuê nhà và các hóa đơn điện nước hoặc điện thoại, tài khoản sẽ bị nợ. Các khoản thanh toán được thực hiện vào cuối kỳ cũng được cho là bị nợ chậm trả. Trong trường hợp này, việc thanh toán dự kiến ​​sẽ được thực hiện sau khi một dịch vụ được cung cấp hoặc hoàn thành - không phải trước đó.

Trong trường hợp cổ tức ưu đãi, nếu công ty không trả cổ tức cho các cổ đông của mình, thì thu nhập từ cổ tức đó sẽ được cộng dồn. Điều này có nghĩa là trong tương lai, khoản thu hồi phải được trả cho cổ đông ưu đãi trước khi bất kỳ khoản cổ tức nào có thể được trả trên cổ phiếu phổ thông. Cổ tức được trả trước có xu hướng xảy ra khi một công ty không thu được lợi nhuận đủ đáng kể để trả cho cổ đông ưu tiên của họ khoản cổ tức được đảm bảo cho họ. Những khoản cổ tức chưa thanh toán này thường được gọi là “cổ tức ưu tiên bị bỏ qua”. Để đủ điều kiện là cổ tức còn lại khi chưa được thanh toán, cổ tức phải dành cho loại cổ phiếu ưu đãi có cái gọi là tính năng “tích lũy”. Cổ phiếu ưu đãi tích lũy cho phép tích lũy bất kỳ cổ tức ưu đãi nào chưa được công bố từ các giai đoạn trước và phân phối ưu đãi trong các giai đoạn sau, trước bất kỳ cổ tức mới và cổ tức phổ thông nào.

2. Nội dung nợ chậm trả:

Các khoản nợ chậm trả, hoặc truy thu trong một số trường hợp nhất định, có thể được sử dụng để mô tả các khoản thanh toán trong nhiều bộ phận khác nhau của ngành pháp lý và tài chính, bao gồm ngành ngân hàng và tín dụng, và thế giới đầu tư. Thuật ngữ này có thể có nhiều ứng dụng khác nhau tùy thuộc vào ngành và bối cảnh mà nó được sử dụng.

Nợ chậm trả là một thuật ngữ pháp lý và tài chính thường mô tả một nghĩa vụ hoặc trách nhiệm pháp lý chưa nhận được khoản thanh toán trước ngày đến hạn. Việc nợ chậm trả có thể không có ý nghĩa tiêu cực, như trong trường hợp khi khoản thanh toán được mong đợi sau khi một dịch vụ được cung cấp hoặc hoàn thành, chứ không phải trước đó.Niên kim được gọi là niên kim trả trước (hoặc niên kim thông thường) khi các khoản thanh toán đến hạn vào cuối kỳ. Arrearage áp dụng cho các khoản cổ tức đến hạn nhưng chưa được trả cho cổ đông ưu đãi. Như đã nói ở trên, khoản nợ phải trả thường đề cập đến bất kỳ số tiền nào quá hạn sau ngày đến hạn thanh toán cho các tài khoản như khoản vay và thế chấp. Nói một cách đơn giản, nó có nghĩa là thanh toán của bạn bị trễ. Tài khoản cũng có thể bị thiếu cho những thứ như tiền mua xe, tiền điện nước và tiền cấp dưỡng nuôi con — bất cứ khi nào bạn có một khoản thanh toán mà bạn bỏ lỡ.

Ví dụ: nếu khoản thanh toán khoản vay 500 đô la của bạn đến hạn vào ngày 15 tháng 1 và bạn bỏ lỡ khoản thanh toán, bạn sẽ bị nợ 500 đô la vào ngày làm việc tiếp theo. Nếu bạn tiếp tục thanh toán đều đặn mỗi tháng sau đó, bạn vẫn còn nợ 500 đô la cho đến thời điểm thực hiện khoản thanh toán mà bạn đã bỏ lỡ. Tương tự, nếu bạn đã thanh toán 300 đô la cho khoản thanh toán vào ngày 15 tháng 1 đó, bạn sẽ bị nợ 200 đô la kể từ ngày 16 tháng 1 cho đến thời điểm bạn thanh toán hết và cập nhật tài khoản của mình.  Việc nợ chậm trả có thể có hoặc không có ý nghĩa tiêu cực tùy thuộc vào cách sử dụng thuật ngữ. Trong một số trường hợp, chẳng hạn như trái phiếu, khoản nợ phải trả có thể đề cập đến các khoản thanh toán được thực hiện vào cuối một thời kỳ nhất định. Tương tự, lãi thế chấp được trả trước, nghĩa là mỗi khoản thanh toán hàng tháng bao gồm cả gốc và lãi của tháng trước đó

Khi hai bên đi đến thỏa thuận trong hợp đồng, việc thanh toán thường được thực hiện trước hoặc sau khi sản phẩm hoặc dịch vụ được cung cấp. Thanh toán được thực hiện trước khi một dịch vụ được cung cấp phổ biến với tiền thuê nhà, tiền thuê nhà, hóa đơn điện thoại trả trước, thanh toán phí bảo hiểm và hóa đơn dịch vụ internet. Các loại thanh toán này được gọi là thanh toán trước. Khi hóa đơn quá hạn - giả sử 30 ngày sau ngày đến hạn thanh toán - tài khoản sẽ bị truy thu và chủ tài khoản có thể nhận được thông báo muộn và / hoặc tiền phạt. Cũng có trường hợp các hóa đơn hoặc nợ phải trả đến hạn sau khi dịch vụ đã được cung cấp, chẳng hạn như hóa đơn điện nước, thuế tài sản và lương nhân viên. Các khoản thanh toán này được gọi là khoản thanh toán còn lại, xảy ra vào cuối kỳ và không được phân loại là trả chậm. Tuy nhiên, họ sẽ rơi vào tình trạng bị truy thu nếu bạn không thanh toán cho họ trước ngày đến hạn.

3. Ví dụ về nợ chậm trả:

Lấy ví dụ về một công ty viễn thông có cổ phiếu ưu đãi tích lũy với số tiền cổ tức hàng năm là 20.000 đô la. Nếu công ty này đã bỏ qua cổ tức trong năm năm qua, thì sẽ có 100.000 đô la cổ tức bị truy thu. Do đó, để trả bất kỳ khoản thu nhập cổ tức nào cho các cổ đông phổ thông, trước tiên công ty phải trả cho các cổ đông ưu đãi 120.000 đô la còn nợ, được tính bằng cách kết hợp 100.000 đô la cổ tức trong quá khứ vẫn còn nợ, cộng với số tiền cổ tức ưu đãi năm hiện tại là 20.000 đô la. Một điểm lưu ý: không giống như cổ phiếu ưu đãi, bất kỳ cổ tức cổ phiếu phổ thông nào bị bỏ sót đều được tuyên bố đơn giản là “mất” và do đó được coi là không thể thu hồi được. Nhưng cổ đông phổ thông có những lợi thế mà cổ đông ưu đãi không được hưởng.

Ví dụ: nếu cổ đông phổ thông đạt đến một ngưỡng tỷ lệ sở hữu nhất định đối với một công ty đại chúng, họ sẽ có quyền biểu quyết và được tham gia vào các quyết định kinh doanh lớn như bầu thành viên hội đồng quản trị, ảnh hưởng đến hoạt động mua bán và sáp nhập cũng như cân nhắc việc triển khai sản phẩm mới .

Mặt khác, mặc dù cổ đông ưu đãi không có quyền biểu quyết - ngay cả khi họ đạt được cổ phần sở hữu trong công ty phát hành, họ vẫn được hưởng các đặc quyền khác, chẳng hạn như yêu cầu cao hơn về tài sản của công ty so với cổ đông phổ thông, trong trường hợp phá sản.1 Hơn nữa, việc chi trả cổ tức cho cổ đông ưu tiên hoạt động giống như trái phiếu, ở chỗ chúng được chốt ở mức cố định - một đặc điểm hấp dẫn đối với các nhà đầu tư không thích rủi ro hơn.

Nợ trả chậm cũng có thể được áp dụng cho các trường hợp trong ngành ngân hàng và tín dụng. Một ví dụ là thanh toán niên kim. Một niên kim, chẳng hạn như một khoản hoàn trả khoản vay là một loạt các khoản thanh toán bằng nhau xảy ra trong những khoảng thời gian bằng nhau - chẳng hạn như $ 250 mỗi tháng trong 10 năm. Nếu các niên kim đến hạn vào cuối kỳ, chẳng hạn như thanh toán thế chấp, chúng được gọi là niên kim thông thường hoặc niên kim còn nợ.

Việc nợ chậm trả có thể có hoặc không có ý nghĩa tiêu cực tùy thuộc vào cách sử dụng thuật ngữ. Một số khoản vay phải trả lãi. Điều này có nghĩa là tiền lãi sẽ được trả vào ngày đáo hạn của khoản vay, thay vì thanh toán từng phần trong suốt thời gian của khoản vay như thanh toán theo niên kim. Nợ trả chậm cũng áp dụng cho các khoản cổ tức đến hạn nhưng chưa được trả cho cổ đông ưu đãi. Bởi vì cổ phiếu ưu đãi có cổ tức được đảm bảo bất kể công ty có tạo ra lợi nhuận hay không, cổ tức được cho là sẽ bị truy thu nếu công ty bỏ lỡ khoản thanh toán cổ tức tích lũy.

Các khoản cổ tức còn thiếu phải được trình bày trong phần chú thích của báo cáo tài chính. Công ty cũng bị hạn chế thực hiện bất kỳ khoản chi trả cổ tức nào cho cổ đông phổ thông cho đến khi công ty này giải quyết xong tài khoản cổ tức phải trả. Trong khi đó, các khoản thanh toán lãi suất cho trái phiếu thường được trả trước. Khi một công ty phát hành thực hiện thanh toán phiếu giảm giá $ 50 nửa năm một lần, điều này có nghĩa là tiền lãi trên trái phiếu sẽ phải tích lũy trong sáu tháng trước khi bất kỳ khoản thanh toán nào được thực hiện cho trái chủ.