Dự trữ là gì? Sự khác biệt giữa thu nhập giữ lại và dự trữ?

Trong hoạt động sản xuất, kinh doanh của các công ty, để đảm bảo tài chính cho hoạt động ổn định và thường xuyên thì họ thường thực hiện các hoạt động thu nhập dữ lại hoặc dự trữ. Thực tế, có nhiều người sẽ có sự nhầm lẫn giữa hai thuật ngữ này và cho rằng chúng là một, tuy nhiên, hiểu bản chất thì giữa chúng có sự khác biệt và thú vị nhiều hơn thế. Chính vì điều này đã khiến Luật Dương Gia quyết định đưa ra bài viết dưới đây, nhằm giúp người đọc hiểu hơn về dự trữ và sự khác biệt giữa dự trữ và thu nhập giữ lại.

Rủi ro và sự không chắc chắn là một phần của mọi hoạt động kinh doanh. Việc một doanh nghiệp chuẩn bị tốt như thế nào để đối phó với những rủi ro và sự không chắc chắn này là điều quyết định mức độ thành công của doanh nghiệp và cách tốt nhất để chống lại và duy trì xu hướng giảm. Thu nhập giữ lại và dự trữ là hai vũ khí rất quan trọng mà các doanh nghiệp phải đối mặt với những rủi ro và bất trắc đó. Mặc dù cả hai đều đề cập đến quỹ (hoặc tiết kiệm) mà các doanh nghiệp sử dụng, nhưng cả hai đều khác nhau. Như vậy, để sử dụng hiệu quả hai công cụ này, nhà quản lý cần phải hiểu và biết được sự khác biệt giữa thu nhập để lại và dự phòng.

Tư vấn pháp luật trực tuyến miễn phí qua tổng đài: 1900.6568

1. Dự trữ là gì?

– Dự trữ là một phần của thu nhập giữ lại được phân bổ cho mục đích cụ thể.

– Về cơ bản, chúng được sử dụng để đáp ứng tổn thất không lường trước được trong tương lai nếu nó xảy ra.

– Các khoản dự trữ được giữ lại trước khi chia lợi nhuận cho cổ đông như một khoản cổ tức và sau khi nộp thuế của công ty

– Các khoản dự trữ giống như loại bỏ tài sản hư cấu, phân phối cổ tức nếu không có lợi nhuận, mua lại và thay thế tài sản, mua lại giấy nợ hoặc cổ phiếu ưu đãi, phát hành thưởng, v.v.

– Động cơ chính của khoản dự trữ là tạo ra vị thế tài chính vững chắc cho tương lai.

Có nhiều cách sử dụng dự trữ, đó là – xóa bỏ tài sản hư cấu, phân phối cổ tức trong trường hợp không kiếm được lợi nhuận trong một năm cụ thể, mua sắm và thay thế tài sản, mua lại giấy nợ hoặc cổ phiếu ưu đãi, phát hành tiền thưởng, v.v. Mục tiêu của việc tạo dự phòng là nhằm củng cố tình trạng tài chính của công ty để công ty liên tục tồn tại trong những năm tới.

Các loại dự trữ:

Xem thêm: Dự trữ bắt buộc là gì? Đặc điểm và ví dụ về dự trữ bắt buộc?

– Dự trữ doanh thu:

+ Nó được tạo ra từ lợi nhuận doanh thu và nó thu được trong quá trình kinh doanh bình thường.

+ Nó được sử dụng để làm cho tình hình tài chính vững mạnh, thay thế tài sản có thể khấu hao, để mua lại các khoản nợ phải trả, để tuyên bố lãi suất ổn định, thực hiện hoạt động nghiên cứu và phát triển, v.v.

+ Nếu khoản dự phòng doanh thu không cần thiết trong tương lai, nó sẽ được chia cho các cổ đông như một khoản cổ tức.

+ Các khoản dự trữ chung : như tên gọi gợi ý, các khoản dự trữ chung không được giữ lại cho bất kỳ mục đích cụ thể nào, mà để tăng cường tài chính chung của công ty.

+ Dự trữ cụ thể : không có gì ngạc nhiên khi các khoản dự trữ cụ thể được dành cho một mục đích cụ thể và không thể được sử dụng cho bất kỳ lý do nào khác. Dự trữ cụ thể đôi khi được gọi là dự trữ đặc biệt. Ví dụ, một khoản dự phòng nợ phải thu khó đòi là một khoản được trích lập để đề phòng trường hợp khách hàng không thanh toán được.

– Dự trữ vốn:

+ Một khoản dự trữ được tạo ra từ lợi nhuận vốn được gọi là dự trữ vốn.

Xem thêm: FED là gì? Tìm hiểu về Cục Dự trữ Liên bang Hoa Kỳ (Mỹ)?

+ Nó kiếm được từ các giao dịch vốn chứ không phải từ hoạt động kinh doanh thông thường.

+ Dự trữ vốn không được thực hiện để phân phối cho các cổ đông.

+ Một khoản lợi nhuận vốn phát sinh từ các giao dịch vốn như Lợi nhuận bán tài sản cố định, Lợi nhuận bán khoản đầu tư, Lợi nhuận đánh giá lại tài sản và nợ phải trả, Phí bảo hiểm phát hành cổ phiếu và các khoản ghi nợ, Lợi nhuận khi phát hành lại cổ phiếu bị chuyển nhượng, Chiết khấu khi mua lại của các khoản nợ, Lợi nhuận khi mua một doanh nghiệp hiện có, v.v.

Trong kế toán, các khoản dự trữ được ghi nhận bằng cách ghi nợ vào tài khoản lợi nhuận giữ lại sau đó ghi có số tiền tương tự vào tài khoản dự trữ. Khi hoạt động tạo ra khoản dự trữ đã được hoàn thành, bút toán phải được đảo ngược, chuyển số dư trở lại tài khoản thu nhập giữ lại.

Ví dụ, một doanh nghiệp muốn trích lập dự phòng để tài trợ cho việc mua một văn phòng mới. Họ ghi có quỹ Dự trữ Văn phòng trị giá 1 triệu bảng Anh và ghi nợ vào tài khoản thu nhập giữ lại với số tiền tương tự. Sau khi hoàn tất việc bán hàng, mục nhập dự trữ ban đầu sẽ được hoàn lại, với 1 triệu bảng Anh được ghi nợ vào quỹ Dự trữ Văn phòng và 1 triệu bảng được ghi có vào tài khoản thu nhập giữ lại.

Tài khoản dự trữ được ghi nhận là nợ phải trả trên bảng cân đối kế toán trong mục “Dự trữ và thặng dư”. Nếu một công ty làm ăn thua lỗ , không có khoản dự phòng nào được thực hiện nên không có khoản dự phòng nào được ghi nhận.

Dự trữ trong Tiếng anh là “reserves“.

2. Tìm hiểu về thu nhập giữ lại:

Trước khi đi vào chỉ ra sự khác biệt giữa thu nhập giữ lại và dự trữ, tác giả muốn cung cấp một vài thông tin về thu nhập giữ lại như sau:

Xem thêm: Mẫu đơn xin dự trù kinh phí và hướng dẫn viết đơn chi tiết nhất

Thu nhập để lại là một khái niệm quan trọng trong kế toán. Thuật ngữ này đề cập đến lợi nhuận lịch sử mà một công ty kiếm được, trừ đi bất kỳ khoản cổ tức nào mà công ty đó đã trả trong quá khứ. Từ “giữ lại” thể hiện thực tế là vì những khoản thu nhập đó không được trả cho cổ đông dưới dạng cổ tức mà thay vào đó, chúng được công ty giữ lại. Vì lý do này, lợi nhuận giữ lại giảm khi công ty thua lỗ hoặc trả cổ tức, và tăng khi lợi nhuận mới được tạo ra.

Nó thể hiện thu nhập tích lũy của một công ty kể từ khi bắt đầu hoạt động. Hoặc, đó là phần lợi nhuận ròng còn lại sau khi trả cổ tức cho các cổ đông của công ty. Chúng ta cũng có thể gọi nó là lợi nhuận tích lũy hoặc thặng dư. Mục tiêu và mục đích chính của việc duy trì lợi nhuận giữ lại là để đảm bảo khả năng thanh toán của một công ty. Và làm cho nó có thể chống chọi với mọi tình huống kinh doanh bất lợi.

Về cơ bản, một công ty tái đầu tư các khoản tiền đó vào hoạt động kinh doanh hoặc sử dụng nó để trả nợ. Ngoài ra, các quỹ này giúp các công ty đáp ứng các khoản chi tiêu không lường trước được. Lượng lợi nhuận mà một công ty giữ lại ngoài lợi nhuận của mình là sự kết hợp giữa hai tỷ lệ hoặc chỉ số được kết nối với nhau. Đây là tỷ lệ chi trả cổ tức và tỷ lệ giữ lại. Nếu một công ty làm ăn thua lỗ, nhưng vẫn có kế hoạch chia cổ tức, thì công ty đó có thể làm như vậy bằng cách sử dụng lợi nhuận giữ lại của quá khứ.

Hạn chế của Thu nhập giữ lại

Đối với một nhà phân tích, con số tuyệt đối về thu nhập giữ lại trong một quý hoặc năm cụ thể có thể không cung cấp bất kỳ thông tin chi tiết có ý nghĩa nào. Việc quan sát nó trong một khoảng thời gian (ví dụ: trong 5 năm) chỉ cho biết xu hướng của việc một công ty đang thêm bao nhiêu tiền vào thu nhập giữ lại.

Là một nhà đầu tư, ai cũng muốn biết nhiều hơn – chẳng hạn như lợi nhuận mà thu nhập giữ lại đã tạo ra và liệu chúng có tốt hơn bất kỳ khoản đầu tư thay thế nào hay không. Ngoài ra, các nhà đầu tư có thể thích nhìn thấy cổ tức lớn hơn thay vì tăng đáng kể hàng năm cho lợi nhuận giữ lại.

Người ta có thể tính toán thu nhập giữ lại bằng công thức dưới đây:

Thu nhập giữ lại = Thu nhập giữ lại vào đầu năm (cộng) với Thu nhập ròng cho năm hiện tại (trừ) đi Cổ tức

Xem thêm: Quỹ dự trữ tài chính là gì? Các trường hợp sử dụng quỹ dự trữ tài chính?

3. Sự khác biệt giữa thu nhập giữ lại và dự trữ: