Đăng ký hộ kinh doanh bán quần áo xách tay qua mạng. Các loại thuế áp dụng với hộ kinh doanh cá thể?
Tóm tắt câu hỏi:
Chào luật sư. Xin cho hỏi: Tôi đang muốn lập 1 website bán quần áo xách tay qua mạng. Vậy thì tôi phải đăng ký hộ kinh doanh cá thể ở phường nơi cư trú và các loại thuế phải nộp là gì, thủ tục ra sao ạ? Và khi khách hàng khách hàng yêu cầu xuất hóa đơn, tôi phải xuất loại hóa đơn gì? Cảm ơn luật sư!
Luật sư tư vấn:
Cám ơn bạn đã gửi câu hỏi của mình đến Ban biên tập – Phòng tư vấn trực tuyến của Công ty LUẬT DƯƠNG GIA. Với thắc mắc của bạn, Công ty LUẬT DƯƠNG GIA xin được đưa ra quan điểm tư vấn của mình như sau:
1. Cơ sở pháp lý:
2. Nội dung tư vấn:
Hộ kinh doanh do một cá nhân hoặc một nhóm người gồm các cá nhân là công dân Việt Nam đủ 18 tuổi, có năng lực hành vi dân sự đầy đủ, hoặc một hộ gia đình làm chủ, chỉ được đăng ký kinh doanh tại một địa điểm, sử dụng dưới mười lao động và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh.
Căn cứ Điều 71 Nghị định 78/2015/NĐ-CP thì thủ tục đăng ký kinh doanh dưới hình thức hộ kinh doanh như sau:
– Hồ sơ:
+ Giấy đề nghị đăng ký hộ kinh doanh;
+ Bản sao hợp lệ Thẻ căn cước công dân hoặc Chứng minh nhân dân hoặc Hộ chiếu còn hiệu lực của các cá nhân tham gia hộ kinh doanh hoặc người đại diện hộ gia đình và bản sao hợp lệ biên bản họp nhóm cá nhân về việc thành lập hộ kinh doanh đối với trường hợp hộ kinh doanh do một nhóm cá nhân thành lập.
Thời hạn giải quyết: 3 ngày kể từ ngày nhận được hồ sơ hợp lệ.
Cơ quan giải quyết: Phòng đăng ký kinh doanh cấp huyện.
Như thế, trong trường hợp này cơ quan đăng ký kinh doanh của hộ kinh doanh là cơ quan kinh doanh cấp huyện chứ không phải là ủy ban nhân dân phường.
Khi bạn đăng ký kinh doanh thì các loại thuế phải nộp gồm:
+ Thuế môn bài:
Căn cứ khoản 2 Điều 17 Thông tư 156/2013/TT-BTC quy định về khai thuế môn bài như sau:
– Khai thuế môn bài một lần khi người nộp thuế mới ra hoạt động kinh doanh chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.
– Trường hợp người nộp thuế mới thành lập cơ sở kinh doanh nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì phải khai thuế môn bài trong thời hạn 30 (ba mươi) ngày, kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế hoặc ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
– Đối với người nộp thuế đang hoạt động kinh doanh đã khai, nộp thuế môn bài thì không phải nộp hồ sơ khai thuế môn bài cho các năm tiếp theo nếu không thay đổi các yếu tố làm thay đổi về mức thuế môn bài phải nộp.
– Trường hợp người nộp thuế có sự thay đổi các yếu tố liên quan đến căn cứ tính thuế làm thay đổi số thuế môn bài phải nộp của năm tiếp theo thì phải nộp hồ sơ khai thuế môn bài cho năm tiếp theo, thời hạn khai thuế chậm nhất là ngày 31/12 của năm có sự thay đổi.
Như thế, khi bạn mới kinh doanh thì bạn phải nộp thuế môn bài. Căn cứ điểm 2 Mục II Thông tư 96/2002/TT-BTC thì mức thuế môn bài áp dụng như sau:
Bậc 1: Thu nhập 1 tháng trên 1.500.000 thì mức thuế cả năm là 1.000.000 đồng.
Bậc 2: Thu nhập 1 tháng từ 1.000.000 đến 1.500.000 thì mức thuế cả năm là 750. 000 đồng
Bậc 3: Thu nhập 1 tháng từ 750.000 đến 1.000.000 thì mức thuế cả năm là 500. 000 đồng
Bậc 4: Thu nhập 1 tháng từ 500.000 đến 750.000 thì mức thuế cả năm là 300. 000 đồng
Bậc 5: Thu nhập 1 tháng từ Trên 300.000 đến 500.000 thì mức thuế cả năm là 100.000 đồng
Bậc 6: Thu nhập 1 tháng bằng hoặc thấp hơn 300.000 thì mức thuế cả năm là 50.000 đồng.
Thủ tục nộp thuế môn bài: Bạn nộp hồ sơ khai thuế môn bài là Tờ khai thuế môn bài theo mẫu 01/MBAI ban hành kèm theo Thông tư 96/2002/TT-BTC.
Nơi nộp: Cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
+ Thuế giá trị gia tăng:
Khi có hoạt động kinh doanh thì phải nộp thuế giá trị gia tăng. Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.Tùy vào mức doanh thu hàng năm, chế độ hóa đơn, chứng từ mà phương pháp tính thuế giá trị gia tăng khác nhau.
Căn cứ Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC thì cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán cá nhân kinh doanh có phát sinh doanh thu từ kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh.
Đối với cá nhân nộp thuế khoán thì mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân là doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân của năm.
Trường hợp cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất trong năm tính thuế.
Với cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng trở lên thì thuế giá trị gia tăng được tính theo phương pháp khoán. Căn cứ tính thuế dựa trên doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.
Thủ tục nộp thuế giá trị gia tăng:
Căn cứ khoản 1 Điều 6 Thông tư 92/2015/TT-BTC thì:
– Cá nhân nộp thuế khoán khai thuế khoán một năm một lần tại Chi cục Thuế nơi cá nhân có địa điểm kinh doanh và không phải quyết toán thuế.
– Cá nhân nộp thuế khoán sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì ngoài việc khai doanh thu khoán, cá nhân tự khai và nộp thuế đối với doanh thu trên hóa đơn theo quý.
Hồ sơ khai thuế gồm:
– Tờ khai mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC.
– Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì cá nhân khai doanh thu theo hóa đơn vào Báo cáo sử dụng hóa đơn theo mẫu số 01/BC – SDHĐ – CNKD ban hành kèm theo Thông tư này và không phải lập, nộp Báo cáo sử dụng hóa đơn ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính.
+ Thuế thu nhập cá nhân:
Căn cứ khoản 1 Điều 2 Luật thuế thu nhập cá nhân sửa đổi, bổ sung 2014 thì thuế thu nhập cá nhân áp dụng cho các cá nhân có thu nhập từ kinh doanh, bao gồm:
– Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ;
-Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.
– Thu nhập từ kinh doanh quy định tại khoản này không bao gồm thu nhập của cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.
Cá nhân có doanh thu dưới 100 triệu đồng/1 năm không thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân. Căn cứ điểm a khoản 1 Điều 7 Luật thuế thu nhập cá nhân sửa đổi, bổ sung 2014 thì ký tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh là theo năm.
Căn cứ Điều 24 Thông tư 92/2015/TT-BTC thì:
– Tờ khai mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư này.
– Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì cá nhân khai doanh thu theo hóa đơn vào Báo cáo sử dụng hóa đơn theo mẫu số 01/BC – SDHĐ – CNKD ban hành kèm theo Thông tư này và không phải lập, nộp Báo cáo sử dụng hóa đơn ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính.
Căn cứ khoản 3 Điều 3 Thông tư 39/2014/TT-BTC hóa đơn gồm: hình thức hóa đơn.
– Hóa đơn tự in là hóa đơn do các tổ chức kinh doanh tự in ra trên các thiết bị tin học, máy tính tiền hoặc các loại máy khác khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ;
>>> Luật sư tư vấn pháp luật thuế qua tổng đài: 1900.6568
– Hóa đơn điện tử là tập hợp các thông điệp dữ liệu điện tử về bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, được khởi tạo, lập, gửi, nhận, lưu trữ và quản lý theo quy định tại Luật Giao dịch điện tử và các văn bản hướng dẫn thi hành;
– Hóa đơn đặt in là hóa đơn do các tổ chức đặt in theo mẫu để sử dụng cho hoạt động bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, hoặc do cơ quan thuế đặt in theo mẫu để cấp, bán cho các tổ chức, hộ, cá nhân.
Như thế, hóa đơn hộ kinh doanh sử dụng trong trường hợp này là hóa đơn đặt in do Cục thuế bán.
Lưu ý: Ý kiến của Luật sư, văn bản pháp luật được trích dẫn trong tư vấn nêu trên có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm tham khảo bài viết. Để được tư vấn, lắng nghe ý kiến tư vấn chính xác nhất và mới nhất từ các Luật sư vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 1900.6998. Các Luật sư chuyên môn, nhiều năm kinh nghiệm của chúng tôi sẽ tư vấn - hỗ trợ bạn ngay lập tức!
Bạn cũng có thể tham khảo thêm thông tin các dịch vụ tư vấn về thuế - kế toán thuế của chúng tôi:
- Tư vấn pháp luật về thuế – kế toán thuế trực tuyến miễn phí qua điện thoại
- Dịch vụ luật sư tư vấn pháp luật về thuế trực tuyến qua email trả phí
- Luật sư tư vấn pháp luật trực tiếp tại văn phòng và tại nơi khách hàng yêu cầu
Trân trọng cám ơn!
